+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по ндс налоговый агент образец заполнения

Содержание

Декларация НДС налоговый агент

Декларация по ндс налоговый агент образец заполнения

Кто может стать налоговым агентом по НДС

Когда отражается НДС в декларации налоговым агентом

Как правильно заполнить декларацию налоговому агенту

Пример заполнения декларации налоговым агентом: образец

Кто может стать налоговым агентом по НДС

Налоговым агентом (НА) может быть и организация, и ИП. На них возложены обязательства по вычислению, удержанию и уплате налога в бюджет РФ за организации, с которыми агент связан договорными обязательствами (ст. 24 НК РФ). Их система налогообложения никак на это не влияет.

Рассмотрим обстоятельства, при которых становятся НА по НДС (ст. 161 НК РФ).

Вид операции
Покупка1.1. У иностранных лиц, не зарегистрированных в налоговых органах РФ, — товаров (работ, услуг)
1.2. У властей государственного и местного уровня — их имущества, в случае если оно не закреплено за предприятиями государственного или муниципального уровня
1.3. У плательщиков НДС — металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных
Продажа2.1. Перешедших по наследству, изъятых или скупленных государством ценностей, имущества, продаваемого по решению суда, кладов. Кроме продажи имущества организаций, признанных банкротами (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ)
2.2. В качестве посредника для реализации на территории России товаров, услуг, имущественных прав между российскими покупателями и иностранными поставщиками, не зарегистрированными в налоговых органах РФ (договоры поручения, комиссии, агентские (с участием в расчетах), п. 10 ст. 174.2 НК РФ)
Иные операции3.1. Аренда имущества у государственной или муниципальной власти
3.2. Покупка судна, если оно не было внесено в Российский международный реестр судов в течение 45 календарных дней
3. 3. На основании договоров поручения, комиссии или агентских предоставление на территории РФ подвижных железнодорожных составов или контейнеров (п. 5.1 ст. 161 НК РФ), за исключением международных перевозок товара, перевозки экспорта (реэкспорта), пункт отправления или назначения которых находится на территории РФ (подп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ)
НА по НДС может быть иностранная организация, являющаяся посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг физическим лицам в России и ведущая расчеты с ними напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ)

Когда отражается НДС в декларации налоговым агентом

Для ответа на этот вопрос нужно понимать, что собой представляет налоговая база по НДС, что берется за ее основу.

После необходимо четко выделить момент ее возникновения, ведь именно от этого будет зависеть, когда налог необходимо платить и отражать в декларации.

Чтобы правильно выделить сумму налога к уплате, определим его ставку.

Ставка может быть прямой или расчетной.

Прямую используют, когда налоговая база определяется без НДС (пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ), расчетную — когда в ней НДС. Если НА — российская организация, сумму НДС определяют расчетным методом в зависимости от вида операции — 10/110 или 20/120.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

НА — иностранная организация использует для расчета НДС ставку 16,67% (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Возьмем за основу таблицу из предыдущей главы и получим следующее.

Если по договорным условиям стоимость товара (работ, услуг) указана без налогов, то НДС необходимо уплатить в бюджет за свой счет.

НДС = НБ × 20/120 (10/110),

где: НБ — налоговая база (включая НДС);

Ст — ставка налога.

Налоговые агенты, которые реализуют конфискат и иное имущество, в качестве посредников предоставляют железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвуют в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывают НДС по формуле, которую обобщенно можно представить так (пп. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. 3 ст. 164 НК РФ):

НДС = НБб × Ст,

где: НБб — налогооблагаемая база без НДС;

Ст — ставка налога (10 или 20%)

НА — покупатели лома черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также сырых шкур животных определяют базу по НДС в особом порядке (п. 8 ст. 161, п. 4.1 ст. 173 НК).

Рассчитывается НДС к уплате отдельно по итогам каждого квартала, в котором НА покупали (получали) такие товары.

Начисленный в течение квартала налог уменьшайте на сумму налоговых вычетов и увеличивайте на суммы восстановленного НДС.

Как правильно заполнить декларацию налоговому агенту

Когда налог будет посчитан, можно приступать к заполнению декларации по НДС налоговым агентом. Она представляется в налоговые органы по месту вашей регистрации до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Бланк декларации по НДС доступен на нашем сайте.

Источник: https://texnopark26.ru/deklaratsiya-nds-nalogovyj-agent/

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения

Декларация по ндс налоговый агент образец заполнения

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.

Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.

Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/399-nds

Образец заполнения декларация ндс налоговым агентом в 2020 году – Центр Про

Декларация по ндс налоговый агент образец заполнения

Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

  • предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость. Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;
  • бизнесмен стал налоговым агентом. Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;
  • ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию по налогу на добавленную стоимость до 25 числа следующего квартала (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК). Если дата сдачи попала на выходной или праздничный день, она переносится на первый рабочий день.

Для перечисления налога ИП на ОСНО делит полученную сумму на три части и перечисляет равными долями каждый месяц до 25-го числа. Например, налог за 2 квартал 2019 года следует заплатить так: до 25 июля — ⅓, до 25 августа — следующую часть и остаток 25 сентября. ИП перечисляет налог в инспекцию по месту жительства.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Спецрежимники, которые выставили счет-фактуру с НДС, налог не делят и платят всю сумму сразу до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.

Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.

Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы. Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк.

В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.

Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.

«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2019.

«Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.

«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.

Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.

Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1. Сумма налога. Здесь отражается сумма налога к уплате или возмещению с указанием ОКТМО и КБК. При регистрации в налоговой инспекции выдают код ОКТМО, который означает принадлежность к городу или населенному пункту. Например, ОКТМО города Казани выглядит так: 92701000001.

  • Кроме того, нужно ввести КБК по налогу на добавленную стоимость для товаров, работ, услуг, продаваемых на территории России.
  • Раздел 1 декларации по НДС
  • Строка 040 показывает НДС к уплате. Она рассчитывается по формуле:
  • Формула расчета НДС к уплате
  • Данные в остальные разделы деклараций вносятся по необходимости.
  • Когда заполняют другие разделы
Номер разделаУсловия оформления
2Налоговые агенты. Они вносят данные в раздел либо по каждому клиенту, у которого они удержали НДС как налоговый агент, либо по операциям. Например, при продаже конфискованного имущества, материальных объектов, реализуемых по решению суда, ценности, которые перешли к государству и прочее;
3Налогоплательщики на ОСНО. Они отражают операции, которые облагаются НДС по обычным ставкам и соответствующие вычеты.
4, 5, 6Те, кто занимается экспортным и иным операциям со ставкой НДС 0%.
7Если у ИП на ОСНО прошли операции, по которым не нужно начислять НДС.
8, 9, 10ИП оказывает посреднические услуги и выставляет или получает счета-фактуры
11, 12Заполняют неплательщики НДС или налогоплательщики, освобожденные от уплаты. Они берут данные из дополнительных листов книги покупок и продаж, информация по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс без НДС.

Рассмотрим пошагово пример заполнения декларации по НДС.

ИП Смирнов В.В., ИНН 166105288213, применяет ОСНО и занимается розничной продажей скобяных изделий. За 3 квартал 2019 года его выручка без налога на добавленную стоимость составила 33 246 048 рублей. НДС с реализации — 6 649 210 рублей.

  1. НДС восстановленный — 59 155 рублей.
  2. Налог к вычету равен 4 899 710 рублей.
  3. Прежде чем перейти к заполнению декларации, давайте определимся откуда берутся данные.

НДС начисленный суммируется в книге покупок. НДС к вычету — в книге продаж.

Формула расчета налога на добавленную стоимость:

НДС к уплате = НДС начисленный − НДС к вычету + НДС восстановленный

Раздел 3. Расчет суммы налога. Сюда внесите все операции, которые облагаются НДС, и соответствующие вычеты.

В строке 010 графа 3 укажите налоговую базу за 3 квартал 2019 года без НДС, а в графе 5 — начисленный налог.

33 246 048 * 20% = 6 649 210 руб.

В строке 080 отразите общую сумму налога, который подлежит восстановлению в отчетном квартале. В нашем примере — 59 155 руб.;

Во всех полях, где нет значений, ставим прочерк.

Раздел 3 декларации по НДС

В строку 118 внесите общую сумму налога, начисленную и восстановленную по этому разделу. Это сумма строк 040 и 080.

6 649 210 + 59 155 = 6 708 365 рублей

Раздел 3 декларации по НДС (продолжение)

Строка 120 раздела 3 показывает все вычеты, которые ИП заявил при расчете налоговой базы. В нашем примере это цифра — 4897710 руб.;

В строке 130 укажите вычет авансового НДС, который использует ИП-покупатель, когда перечисляет авансы поставщику. В примере — 125 344 руб.;

В строке 170 — вычет авансового НДС, который ИП-продавец применяет по ранее полученному авансу на момент отгрузки. В примере — 2814 руб.;

Строка 190 показывает итоговые показатели вычетов. Это сумма строк 120-180. У нас получилось — 5 025 868 руб.;

Строка 200 — рассчитывает итоговую сумму налога на добавленную стоимость к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Из строки 118 вычитается строка 190.

6 708 365 — 5 025 868 = 1 682 497 руб.

Налоговые вычеты декларации по НДС

Скачать бланк декларации по НДС

Если ИП сдаст декларацию позднее 25-го числа, его ждут штрафы. При нулевой отчетности штраф составит 1 000 рублей. Если в декларации есть начисленный налог, то ИП начислят штраф — 5% от сумма налога за каждый месяц просрочки. Размер штрафа не может быть больше 30% от заявленной суммы, и меньше 1 000 рублей.

Получить гостевой доступ

Источник:

Ндс налогового агента в декларации по ндс

Налоговый агент заполняет НДС-декларацию по каждому иностранцу, который не состоит на учете налоговой службы, но предоставляет ему свои услуги, товары, работы (является продавцом) отдельно.

Кто признается налоговым агентом?

Это также лицо, которое выплачивает денежные средства плательщикам налогов или другим лицам, состоящим на учёте в качестве налогоплательщиков, однако является реализатором операций, подлежащих обложению каким-либо налогом.

Источник: https://centrproh.ru/personal/obrazets-zapolneniya-deklaratsiya-nds-nalogovym-agentom-v-2020-godu.html

Ндс налогового агента в декларации по ндс

Декларация по ндс налоговый агент образец заполнения

По месту учета ИП

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

(кликните для воспроизведения).

По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

По месту нахождения налогового агента

По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

  • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
  • код вида экономической деятельности можно узнать в Приказе Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. В нашем примере ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Проще выяснить, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 3 квартал 2019, используя поиск по классификатору ОКВЭД.
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 3-й квартал 2019 года на 18 листах;
  • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 1

  • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
  • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2019 найдёте здесь;
  • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
  • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
  • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
  • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

Шаг 3 — Раздел 3

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций в 3-м квартале 2019 не совершало.

Шаг 4 — Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

  • 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
  • 005 — номер операции в книге покупок;
  • 010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
  • 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
  • 030 — дата составления счёта-фактуры;
  • 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
  • 100 — номер документа об оплате.
  • 110 — дата составления платёжного поручения;
  • 120 — дата принятия товара на учёт.
  • 130 — ИНН и КПП продавца;
  • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
  • 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
  • 160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте;
  • 170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
  • 180 — сумма налога в рублях;
  • 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.
  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Шаг 5 — Раздел 9

Часть 9 декларации включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Обязательно отразите предоплату в счёт будущей поставки товаров в размере 2 360 000 рублей (включая НДС 18%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз.

Раздел 9 по первой операции

  • 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточненной декларации);
  • 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
  • 010 — код вида операции в книге продаж;
  • 020 — номер выставленного счёта-фактуры;
  • 030 — дата счёта-фактуры;
  • 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
  • 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
  • 040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры;
  • 100 — ИНН и КПП покупателя.
  • 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
  • 120–130 — номер и дата документа об оплате;
  • 140 — код валюты.
  • 150–160 — стоимость продажи с учётом налога в валюте счёта-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
  • 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%). Все операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
  • 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.

Раздел 9 по второй и последующим операциям

Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

Итоговые показатели раздела 9

  • 230 — общая стоимость продаж по ставке 20% без учёта НДС;
  • 235 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учёта НДС
  • 240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
  • 250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
  • 260 — налог по ставке 20%;
  • 265 — налог по ставке 18%;
  • 270 — налог по ставке 10%;
  • 280 — сумма, освобождённая от налога.

Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО «ВЕСНА» эти разделы оставляет пустыми.

Как заполнить декларацию онлайн

На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело, Контур , Небо и других есть возможность заполнить декларацию НДС онлайн бесплатно. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС?

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, должен знать каждый работник финансовой службы компании, в том числе и находящейся на спецрежиме, который не предполагает уплату налога. Указанную декларацию необходимо подать в инспекцию не позднее 25-го числа после окончания квартала.

[2]

Бланк декларации и перечень обязательных к заполнению агентом реквизитов

Источник: https://lpk-sharya.ru/nds-nalogovogo-agenta-v-deklaratsii-po-nds/

Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2020 году

Декларация по ндс налоговый агент образец заполнения

Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

Кто сдает налоговую декларацию по НДС

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

В какой форме сдается декларация

Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Срок сдачи отчетности по НДС

Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.

Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:

  • до 25 апреля – за 1 квартал;
  • до 25 июля – за 2 квартал;
  • до 25 октября – за 3 квартал;
  • до 25 января 2020 года – за 4 квартал.

В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
  • до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
  • до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
  • до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.

Штраф за непредставление декларации по НДС

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

  • 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
  • 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

Бланк налоговой декларации по НДС

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-nds-obrazec-zapolneniya

Что такое НДС налогового агента в декларации по НДС и как правильно заполнить документ?

Декларация по ндс налоговый агент образец заполнения

Налоговый агент заполняет НДС-декларацию по каждому иностранцу, который не состоит на учете налоговой службы, но предоставляет ему свои услуги, товары, работы (является продавцом) отдельно.

Основные случаи уплаты налога налоговым агентом

Среди основных случаев обязательной уплаты НДС налоговым агентом:

  • реализация операций по продаже товара или услуги на российской территории иностранными лицами по факту отсутствия их на учете контролирующего налогового органа, в то время, как налоговый агент (организация и индивидуальный предприниматель) состоит на учёте и приобретает у иностранца;
  • при передаче в аренду государственного и муниципального имущества органами власти и местного самоуправления на российской территории. Исходя из этого, налоговым агентом стает арендатор имущества.

Список необходимой документации

При составлении декларации, контрагент обязан руководствоваться данными из книги покупок и книги продаж, регистрами бухгалтерского учета. Нормы расчета налога предусмотрены ст. 161 Налогового Кодекса.

Руководство к заполнению

При заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость всем отчитывающимся налоговым агентам обязательны к заполнению титульный лист, раздел первый и второй декларации, согласно действующему федеральному законодательству. Неплательщики налога в качестве налоговых агентов, которые выставляют счета-фактуры, заполняют дополнительно раздел 12.

Реквизиты по регистрации налогового агента прописываются на титульном листе. Декларация подписывается уполномоченным лицом организации. В случае передачи НДС-декларации доверенным лицом от лица плательщика налога прописываются на титульном листе данные доверенного лица (паспортные данные, рабочая должность, номер доверенности) и заверяется подписью.

Раздел 2 – основной раздел в декларации для налогового агента

Второй раздел декларации по НДС выводит сумму налога к уплате для налогового агента и оформляется отдельно по каждому предприятию, в отношении которого налогоплательщик признается налоговым агентом.

Контрагент заполняет 2 раздел декларации при наличии одного и больше договоров с одним налогоплательщиком (арендодателем).

Раздел 2 НДС-декларации может подаваться на нескольких страницах, если были осуществлены операции с более чем одним партнером.

При этом раздел 2 оформляется отдельно по каждому:

  • арендодателю (муниципальный или государственный орган, который предоставляет аренду или продажу некое имущество);
  • иностранному лицу, который признается неплательщиком налога по факту отсутствия его на учете контролирующего налогового органа в РФ и который является продавцом товара (услуги), а также по факту продажи товаров зарубежному предприятию по агентским/комиссионным договорам;
  • поставщику-продавцу товара, который реализует муниципальное или государственное имущество, не закрепленное за каким-либо соответствующим предприятием.

К заполнению обязательны строки 010-070.

  • Строка: 010 – КПП отделения организации иностранного лица, за которое предоставляется раздел и уплачивается НДС;
  • Строка: 020 – имя или название иностранного лица (арендодателя, продавца в соответствии с договором), чьим налоговым агентом представляется заполнитель;
  • Строка: 030 – ИНН лица, по операциям с которым признается заполнитель, если таковое имеется. В противном случае поставить прочерк;
  • Строка: 040 – КББ – двадцатизначный код, который используется для учета бюджетов (доходов и расходов);
  • Строка: 050 – код контрагента в ОКТМО;
  • Строка: 060 – сумма налога, которая подлежит окончательной уплате в бюджет;
  • Строка: 070 – семизначный код операции с иностранным лицом;
  • Строка: 080 – сумма налога по отгрузке услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
  • Строка: 090 – сумма с оплаты (в том числе и частичной), полученной в налоговом периоде, в счет отгрузки товаров в предстоящем времени, услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
  • Строка: 100 – сумма налога, которая исчисляется строками 080 и 090.

Другие разделы декларации

Вычеты по НДС налоговые агенты могут отразить после уплаты налога государству — по этим данным прописывается строка 180 в 3 разделе.

Позиция ФНС такова, что право на налоговый вычет может возникнуть только в следующем отчетном квартале после уплаты налога, однако, возможным представляется также заполнение сразу разделов 2 и 3, в случае, когда покупка товаров (к примеру, у иностранного лица) и перечисление налога в государство осуществляются в одном квартале, по усмотрению законодательства.

Также требуется заполнить 12 раздел в случае, если представитель декларации не уплачивает налог или признан освобожденным от его уплаты, но выставил налогоплательщикам счета-фактуры с отображением суммы НДС.

Подача декларации, строки и нарушения

Налоговая декларация подается налоговым агентом в электронном формате.

Лица, признаны освобожденными от уплаты налога (либо неплательщики НДС), которые признаются налоговыми агентами, могут воспользоваться правом подачи отчетности лично инспектору, либо прибегнуть к услугам почтового отделения и отправить документ, представив опись вложения.

Условия сроков, нарушений и формы подачи декларации других налогоплательщиков не отличаются для налоговых агентов: ее следует представить до 25 числа месяца, который наступит после отчетного квартала, а в случае обнаружения ошибки налоговый инспектор потребует объяснений в той форме, в которой подавалась декларация.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/nds-nalogovogo-agenta.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.