+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие нужны документы для уменьшения подоходного налога

Содержание

Как уменьшить подоходный налог законным путем?

Какие нужны документы для уменьшения подоходного налога

Согласно законодательству РФ, граждане обязаны уплачивать со своих доходов налоги. Чаще всего данной процедурой занимается работодатель и никто особо не задается вопросом ровно до тех пор, пока не получит на руки справку 2-НДФЛ. Здесь невольно наступает шок, сколько кровно заработанных денег уходит мимо кармана. Узнаем, в каких случаях и каким образом можно снизить НДФЛ.

Когда нужно уплачивать НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами РФ с доходов от:

  • трудовой деятельности (заработная плата, отпускные и иные выплаты);
  • предпринимательской деятельности (ИП);
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • сдачи имущества в наем;
  • источников, находящихся за пределами России;
  • разного рода выигрышей (превышающих 4 000 рублей);
  • процентов по вкладам;
  • дивидендов;
  • иных получаемых доходов.

Налог с заработной платы уплачивается не позднее следующего дня после выплаты всех видов оплаты труда (п. 6 ст. 226 НК РФ). В случае осуществления выплат сотрудникам перед выходными (праздниками), перечисление налога в ФНС может быть реализовано в первый рабочий день после выходных (праздничных дней).

В каких случаях можно уменьшить подоходный налог?

Уменьшить удержания с заработной платы пользу в ФНС возможно при наличии определенного статуса: ветеран, инвалид, при наличии детей в семье.

Льготные налоговые ставки установлены п. 1 ст. 407 НК РФ для следующих лиц:

  1. Герои СССР и Герои РФ, а также награжденные орденами Славы;
  2. Граждане, имеющие I или II группу инвалидности;
  3. Дети-инвалиды;
  4. Участники гражданских войн и ветераны боевых действий;
  5. Лица, подвергшихся воздействию радиации от катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  6. Лица, участвовавшие в испытаниях, а также в сборке и захоронении ядерного оружия;
  7. Члены семей военнослужащий, потерявшие кормильца;
  8. Лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), получающие пенсию;
  9. Родители и супруги, погибших при осуществлении служебных обязанностей.

Налоговые льготы — скидка, призванная сократить налоговую базу. Плательщик налогов вправе уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению.

Налоговый вычет — сумма, позволяющая уменьшить сумму уплаты налога или вернуть из налоговой ранее уплаченные в течение года денежные средства.

Стандартный

На него имеют права граждане, которые имеют детей, возраст которых не достиг 18-ти лет (или обучающихся по очным программам в возрасте до 24 лет).

Размеры льгот на детей установлены пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего, четвертого и т.д.;
  • 6 000 или 12 000 руб. – на ребенка с инвалидностью I или II группы.

СПРАВКА! Стандартный вычет применяется до момента достижения суммы заработной платы с начала года в размере 350 000 руб. Далее налоговый вычет не применяется до конца года.

На стандартные налоговые вычеты имеют право:

  • В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 3 000 рублей (ежемесячно):
    • лица, получившие увечья в результате радиационного воздействия на Чернобыльской АЭС, а также граждане, участвовавшие в ликвидации последствий катастрофы и иные лица, привлеченные к работам в зоне отчуждения с 1988 по 1990 гг.;
    • лица, участвовавшие в испытаниях, а также в сборке и захоронении ядерного оружия;
    • инвалиды ВОВ;
    • и др.
  • На основании пп. 2 1 ст. 218 НК РФ в размере 500 рублей (ежемесячно):
    • участники ВОВ;
    • лица, находившиеся в блокадном Ленинграде;
    • узники концлагерей и других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны;
    • лица, отдавшие костный мозг для спасения других людей;
    • и др.

Социальный

Предусмотрен п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях:

  1. Оплата медицинских услуг, оказанных лично лицу, уплачивающему налоги, а также его супругу (супруге), родителям, детям (усыновленным детям). Возмещение личных расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов.
  2. Оплата за личное обучение по любой форме обучения, а также за платные образовательные услуги для собственных детей (братьев или сестер), не достигших 18-ти летнего возраста, а также обучающихся по очным программам в возрасте до 24 лет;
  3. Расходы на благотворительность;
  4. Внесения взносов в НПФ.

Максимальная сумма возврата — 15 600 рублей. Максимальная сумма возврата не предусмотрена в случае оплаты дорогостоящего лечения и медикаментов.

СПРАВКА! Если оплата расходов на обучение производилась из суммы материнского капитала, то в данном случае налоговый вычет не применим.

Имущественный

Данный вид налогового вычета предусмотрен ст. 220 НК РФ и связан с покупкой/продажей имущества.

Например, покупая готовое жилье или занимаясь его строительством, возможно вернуть до 260 000 рублей, а при продаже подоходный налог допустимо уменьшить на 130 000 рублей (не облагаемая база — 1 млн. руб.).

Профессиональный

Такие налоговые вычеты действуют для следующих категорий граждан (п. 1-3 ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ):

  • зарегистрированные индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
  • лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.);
  • физические лица, оказывающиеся услуги (выполняющие работы по договорам ГПХ);
  • лица, получающие авторское вознаграждение.

Процесс подтверждения права на налоговый вычет

Это можно сделать двумя путями:

  1. Через работодателя;
  2. При обращении в ФНС.

В первом случае, необходимо написать заявление в произвольной форме и предоставить копии документов, подтверждающих расходы. Декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно. Во втором случае, к необходимому пакету документов необходимо приложить заполненную декларацию (3-НДФЛ).

СПРАВКА! Возможно возвратить до 13% от уплаченных сумм, но не более установленных лимитов. Денежные средства можно вернуть через ФНС путем подачи документов в следующем году, либо предоставить документы-основания работодателю и получать налоговый вычет в текущем году.

Как снизить НДФЛ на 13%

Возьмем пример с продажей/покупкой квартиры, которая была в собственности менее 2 лет. В данном случае налог можно платить с разницы между продажей и покупкой новой квартиры.

Если квартира была куплена за 4,7 млн. рублей, а продажа производилась в размере 5 млн. рублей, то налоговая база рассчитывается так:

5 000 000 руб. — 4 700 000 руб. = 300 000 руб.

Налог на доходы от сделки:

300 000 руб. × 13% = 39 000 руб.

СПРАВКА! Уменьшать доходы на расходы могут все резиденты не зависимо от срока владения. Главное, чтобы на руках имелись документы, подтверждающие факты сделок по покупке и продаже.

Можно ли совсем не платить налог?

Имеют право на освобождение от оплаты имущественного, земельного, транспортного налогов лица, имеющие инвалидность.

Законное право на неуплату налога при продаже квартиры возникает, когда она находится в собственности не менее 5 лет и в договоре указана ее стоимость не более 1 млн. руб.

В случае, если достался дом в наследство, который был продан за 3 млн. руб., а в том же году была куплена квартира за 4 млн. руб., то в следующем году необходимо заплатить налог: 3 млн. руб. (стоимость дома) – 1 млн. руб. (вычет при продаже дома) – 2 млн. руб. (вычет за покупку квартиры) = 0. Следовательно, налог от продажи дома не платится.

Какая ответственность предусмотрена за уклонение от НДФЛ?

В соответствии со с п. 1 ст. 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде:

  • штрафа размере от 100 000 до 300 000 рублей;
  • штрафа в размере суммы равной заработной плате или иного дохода осужденного за временной период от 1 года до 2 лет;
  • принудительных работ длительностью до 2 лет и лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком на три года либо без такового;
  • ареста сроком до 6 месяцев;
  • лишения свободы до 2 лет с лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком до 3 лет либо без такового.

При нарушении закона в части уплаты налогов в особо крупных размерах или по сговору нескольких лиц, устанавливаются следующие виды уголовного наказания (п. 2 ст. 199 УК РФ):

  • штрафные санкции величиной от 200 000 до 500 000 рублей либо в размере суммы равной заработной плате или иного дохода осужденного за временной период от 1 года до 3 лет;
  • выполнение работ в принудительном порядке сроком до 5 лет и лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком до 3 лет либо без такового;
  • ареста сроком до 6 месяцев;
  • лишения свободы до 6 лет с лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности на срок до 3 лет либо без такового.

Существует множество способов возврата или законного ухода от уплаты налога. Уменьшить его сумму можно при появлении детей, расходах на образование, лечение, покупку жилья и пр. Сохранив необходимые документы, вооружившись законодательством РФ и вникнув в суть вопроса, можно увеличить личные располагаемые доходы.

17.12.2021

Источник: https://BackNalog.ru/baza-znaniy/kak-umenshit-podohodnyy-nalog

Как вернуть подоходный налог с зарплаты

Какие нужны документы для уменьшения подоходного налога

Не все знают, что граждане могут уменьшить пошлину и тем самым увеличить свою заработную плату при определенных обстоятельствах. Сделать это могут только резиденты. Нерезиденты не имеют права на такие льготы. Сегодня расскажем, как не платить подоходный налог с зарплаты или уменьшить его размер и как можно вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему гражданину – вопрос, интересующий многих. Возврат НДФЛ можно осуществить с помощью налогового вычета. Выделяют несколько их видов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные и другие – полный список можно найти на сайте службы ИФНС.

С помощью вычета плательщик может уменьшить облагаемую базу (зарплату), из которой будут исчислять 13 процентов и тем самым сэкономить деньги или вернуть часть затраченных средств, если государство посчитает понесенные расходы полезными. То есть физлицо при определенных обстоятельствах может:

  • или уменьшить размер НДФЛ за счет уменьшения базы;
  • или получить компенсацию за понесенные расходы.

Как вернуть подоходный, уплаченный с собственной зарплаты? Можно обратиться к работодателю с заявлением и подтверждением права вычета или получить деньги через ИФНС.

В первом случае работодатель может или полностью освободить сотрудника от налога на некоторое время, или уменьшать НДФЛ каждый месяц, пока не исчерпается положенная сумма или не закончится льгота. Во втором случае компенсация будет выплачена сразу, но не в году понесения расходов, а в следующем.

Например, человек в 2021 году приобрел квартиру, значит, он имеет право на имущественный вычет (статья 220 НК РФ). Размер компенсации лимитирован – 2 млн рублей.

Однако это не означает, что государство выплатит эту сумму. Максимально могут вернуть 260 тысяч рублей (13 процентов из лимита).

Если квартира стоила дешевле, то возмещение сделают из уплаченной суммы, остальное можно получить в следующий раз.

Обратите внимание: Если недвижимость купили до 2013 года, то НДФЛ возмещают один раз независимо от того, использован весь лимит или нет.

Если дом, квартира приобретается в ипотеку, то гражданин может получить вычет и по телу кредиту, и по процентам. С 2013 года возврат осуществляют не более чем с трех миллионов, ранее покрывали всю сумму процентов. Если процентные выплаты будут меньше лимита, то физлицо сможет вернуть деньги только с уплаченной суммы и один раз. Перенести остаток нельзя.

Трудоустроенный гражданин может оформить компенсацию или через работодателя в 2021 году (когда был расход средств), или через ИФНС (в следующем 2021 году). Как можно вернуть подоходный налог с зарплаты сразу? Обратившись в ИФНС, так как в первом случае компенсация будет происходить поэтапно, за несколько месяцев.

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты

Уменьшить исчисление подоходного налога с зарплаты могут не только те, кто приобрел недвижимость, но и другие граждане. Расскажем, как и кому еще можно снизить или освободиться от пошлины.

Льготой могут воспользоваться физлица, которые оплатили свое или лечение близких родственников, внесли деньги по договору ДМС для собственного лечения или членов семьи (ограничение – 120 тысяч рублей).

Причем этот вычет суммируется с другими социальными.

Если в одном году физлицом были истрачены средства на образование брата и на лечение жены, то в сумме могут компенсировать не больше 13 процентов из 120 тысяч.

Как еще можно снизить подоходный, уплачиваемый с зарплаты? Если в семье получает платное образование ребенок (неважно, будет ли это частная школа или высшее учебное заведение), то родитель, вносящий деньги, может получить вычет из 50 тысяч рублей. Когда в семье обучается двое и больше детей, то компенсация возможна за каждого, но в лимите 120 тысяч рублей в год. Вернуть НДФЛ можно и за свое образование (предел – 120 тысяч за 12 месяцев).

Важно знать: вычеты за учебу детей не добавляются к другим, то есть потратив на имплантацию зубов 120 000 и заплатив 40 000 за обучение ребенка, гражданин получит вычет из 160 000.

Также снизить подоходный налог, исчисляемый из зарплаты, могут родители, опекуны, усыновители. Согласно законодательству (статья 218 НК России), граждане с детьми имеют право получить льготу и уменьшить облагаемую базу при расчете НДФЛ на:

  • 1400 рублей – за первого и второго ребенка.
  • 3 000 – за третьего, четвертого и т.д.
  • 12 000 – если родной/усыновленный ребенок имеет инвалидность 1 или 2 группы и является несовершеннолетним или обучается (льгота действует, пока не исполнится 24 года).
  • 6 000 – если ребенок с инвалидностью на попечительстве.

Этот стандартный вычет гражданин может получать, пока его годовой заработок не превысит 350 тысяч рублей. После этого льгота перестает действовать до следующего года. Совместить стандартные вычеты нельзя, кроме тех, которые положены на детей.

Если у ребенка только один родитель – мать или отец, то сумма льготы увеличивается в 2 раза. Также удвоить вычет можно, если один из родителей письменно откажется от льготы. Это возможно, если она положена. Если же второй родитель не трудоустроен и не платит НДФЛ, то получить такое уменьшение он не может, как и передать льготу.

В ситуации, когда у жены и мужа есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет считаться третьим. База будет уменьшена не на 1400 рублей, а на 3000.

Получить льготу и снизить выплачиваемый НДФЛ могут некоторые категории граждан – инвалиды с детства, родители военнослужащих, которые погибли при исполнении, чернобыльцы и другие, узнать весь перечень можно в статье 218 НК.

Воспользоваться своим правом снижения НДФЛ могут также те, кто:

  • продает недвижимость раньше минимального срока владения;
  • уплачивает деньги за программу негосударственного пенсионного страхования;
  • занимается благотворительностью;
  • проводит операции с ценными бумагами и т.д.

Полный список тех, кто имеет право на вычеты, а также порядок их получения можно узнать на сайте ИФНС.

Какая сумма зарплаты не облагается подоходным налогом

Какая сумма зарплаты не облагается НДФЛ, уплачивают ли подоходный налог граждане, получающие минимальную плату? Согласно законодательству РФ, работающий не может получать меньше, чем установлено МРОТ, если он работает полный рабочий день. С первого января 2021 года – это 11280 рублей.

Однако эта минимальная зарплата, которая должна быть необлагаемой, облагается подоходным налогом. Почему так происходит? Речь идет о начислении до выплаты пошлин. То есть, если физлицо получает 11 500 рублей, то уплатить проценты в казну необходимо.

При этом если это резидент, то вычтут 13 процентов, а если нет, то 30.

К работодателю, если он придерживается норм статьи 133 ТК России, претензий быть не может. Если он платит минимальную зарплату, то он должен исчислять из нее НДФЛ – 13 процентов. Поэтому все граждане на данный момент вносят пошлину с полученного от работодателя дохода.

Не нужно платить пошлину при получении командировочных, если их размер не превысил установленный лимит – 700 рублей в РФ на сутки и 2 500 – за границей. А также при получении доходов, прописанных в статье 217 НК. В остальных случаях пошлина взимается.

Если сотрудник работает неполный рабочий день, на полставки и он резидент, то с его получаемого оклада все равно исчисляется 13 процентов, даже если зарплата ниже минимальной. Льготы возможны только тогда, когда есть право на вычет.

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты, мы выяснили. Это лица, которые имеют право на получение вычета – имущественного, социального и других. Может быть как полное освобождение на несколько месяцев (например, при расходах на покупку жилья) или льготное уменьшение НДФЛ.

Получить льготы на подоходный налог можно через работодателя или через службу. В первом случае нужно собрать подтверждающие документы – на право собственности на новое жилье, чеки расходов и т.д. в зависимости от ситуации и обратиться в ИФНС для получения справки.

После того как ее отправят (максимум через месяц), сотрудник может обратиться к работодателю и подать заявление вместе с подтверждением права на вычет. Льгота начнет действовать уже в этом или в следующем месяце. Получение компенсации НДФЛ через службу немного отличается.

Подробнее о том, как можно получить возврат, читайте на сайте ИФНС или в наших статьях.

Обратите внимание: если уплаченные налоги за год меньше, чем полагающаяся сумма компенсации, то остаток может быть перенесен в следующий годовой период.

Некоторые категории граждан получили временное освобождение от НДФЛ. В 2021 году работники, занимающиеся уходом за детьми, пожилыми людьми – няни, сиделки – могут не платить пошлину со своих доходов. Также воспользоваться послаблением могут репетиторы. Лица могут работать, не оформляя ИП, однако они должны сообщить о своей деятельности в инспекцию.

Не платить подоходный могут и те, кто получает доход, который по закону не облагается. Речь идет о:

  • стипендиях и другой матпомощи для нуждающихся студентов, аспирантов и т.д.;
  • пенсиях и других социальных выплатах;
  • пособиях в связи с потерей работы (безработным);
  • алиментах на ребенка/детей;
  • финансовой помощи для работников и пенсионеров, но необлагаемая сумма ограничена до 4 000 рублей;
  • пособиях для беременных и молодых мам и т.д.

Полный перечень тех, кто не платит НДФЛ со своих доходов, – в статье 217 НК РФ. Отметим, что на льготы в этом случае могут рассчитывать и резиденты, и нерезиденты.

Доходы лиц, которые пострадали вследствие чрезвычайных ситуаций – стихийных бедствий, терактов и прочих – полученные с 1 января 2021, НДФЛ не облагаются. Послабление также касается членов семьи пострадавших и лиц, которые сдают им жилье в аренду, если стоимость аренды не выше суммы, которую назначило государство.

Лица, которые освобождены полностью или частично от НДФЛ, должны уплачивать другие пошлины – за транспорт, землю, имущество (если у них нет 100-процентных льгот). Оплатить налоги, начисленные или просроченные, можно онлайн у нас на сайте. Всего лишь нужно указать ИНН или УИН и электронную почту – это займет не более 5 минут.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/kak-vernut-podokhodnyi-nalog-s-zarplaty

Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника

Какие нужны документы для уменьшения подоходного налога

Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника

16 декабря 2021 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Несмотря на кажущуюся простоту, предоставление работникам налоговых вычетов может доставить бухгалтеру немало проблем. Если вычет предоставить не в полном размере, работники будут предъявлять претензии и жаловаться начальству.

Если же «вычесть» больше положенного, вопросы появятся уже у налоговиков. На наш взгляд, решить проблему бухгалтеру поможет алгоритм проверки вычетов, включающий в себя три составляющих: документы, сумма, порядок применения. Каждой из указанных составляющих мы планируем посвятить отдельный материал.

В рамках этой статьи мы рассмотрим первую составляющую — документы, дающие право налоговому агенту применить вычет.

Согласно пункту 3 статьи 218 Налогового кодекса, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Как видим, документом, без которого нельзя предоставлять вычеты, даже если бухгалтерия знает о наличии детей у работника, является заявление налогоплательщика. Казалось бы, ничего сложного нет — надо всего лишь попросить работника написать на имя руководителя такое заявление. Но как быть, если речь не о рядовых сотрудниках, а о руководителе? На чье имя он должен оформлять заявление? Писать его самому себе? Или главному бухгалтеру? А как поступить, если кроме руководителя в организации вообще больше нет работников?

Ответ на все эти вопросы можно найти в Налоговом кодексе. По правилам статьи 218 НК РФ, заявление должно быть адресовано налоговому агенту.

А налоговым агентом, согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Выходит, что по правилам НК РФ заявление на предоставление вычетов должно подаваться не конкретному физическому лицу-представителю организации, а непосредственно в организацию, выполняющую роль налогового агента. В связи с этим в «шапке» заявления допустимы следующие формулировки:

  • «В Общество с ограниченной ответственностью «Последний герой”»
  • «В бухгалтерию Общества с ограниченной ответственностью «Последний герой”»
  • «В ООО “Последний герой”»
  • «В бухгалтерию ООО “Последний герой”».

Причем, это касается не только заявления, оформляемого руководителем. По этому шаблону можно (и нужно) оформлять заявления всем работникам организации или ИП. Тогда у бухгалтера даже не будет возникать вопросов о том, нужно ли переписывать заявления при смене руководителя фирмы.

Если сведения не подтверждаются документами

После того, как заявление получено, его нужно проверить на корректность содержащихся в нем сведений, а также на их соответствие представленным документам.

Как же поступить, если при проверке выяснится, что в заявлении содержатся сведения, не подтвержденные документами? Например, сотрудник просит предоставить ему вычет на второго ребенка, но предоставляет только одно свидетельство о рождении?

В такой ситуации, на наш взгляд, налоговый агент вообще не вправе предоставлять сотруднику какой бы то ни было вычет, поскольку отсутствуют документы, подтверждающие факты, указанные в заявлении. А предоставить вычет без заявления организация не имеет права в силу абзаца 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Поэтому можно рекомендовать письменно уведомить работника об отсутствии подтверждающих документов, предложив ему предоставить свидетельство о рождении второго ребенка или изменить заявление, убрав из заявления упоминание про него.

Пять условий для вычета

Среди документов, подтверждающих право на вычет, — бумаги, которые доказывают, что налогоплательщик выполнил все условия для уменьшения налоговой базы. Таких условий всего пять и все они (хоть и в неявной форме) перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Перечислим их.

Первое условие — налогоплательщик в принципе является лицом, имеющим право претендовать на вычет. То есть родителем, супругом родителя, усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем или супругом приемного родителя. Второе условие — нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Третье — возраст ребенка, который не должен превышать 18 лет (или 24 при условии, что он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом). Четвертое условие необходимо соблюсти только в случае, когда вычет предоставляется не на первого ребенка. Это наличие документов, подтверждающих порядок рождения детей в семье.

И, наконец, пятое условие — доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

В зависимости от конкретной жизненной ситуации указанные выше обстоятельства (кроме размера дохода, который бухгалтерии и так известен) могут подтверждаться различными документами. Детально этот вопрос рассмотрен в статье-шпаргалке ««Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру».

А в рамках сегодняшней статьи мы рассмотрим нестандартные ситуации.

Разные фамилии

Предположим, что отец ребенка претендует на вычет в отношении ребенка, рожденного в браке, но при этом фамилия ребенка отличается от фамилии отца. Нужно ли в этом случае требовать какой-то дополнительный документ?

Ответ находим в Семейном кодексе и законе № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния». Согласно пункту 2 статьи 48 СК РФ родителями детей, рожденных в браке, признаются супруги. Отцовство супруга матери ребенка удостоверяется записью об их браке.

При этом то обстоятельство, что ребенок носит фамилию матери, на факт отцовства никак не влияет, поскольку при государственной регистрации рождения фамилия ребенка при разных фамилиях его родителей записывается по соглашению родителей (п. 1 ст. 18 Закона № 143-ФЗ). Так что в этой ситуации достаточно стандартного набора документов, указанных в статье-шпаргалке ««Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру».

Отец не состоит в браке с матерью ребенка

Следующая ситуация — подтверждение вычета, который предоставляется отцу на ребенка, рожденного вне брака.

В таком случае по правилам гражданского законодательства отцовство может устанавливаться путем подачи в орган записи актов гражданского состояния совместного заявления отцом и матерью ребенка (п. 3 ст. 48 СК РФ).

При этом соответствующие сведения могут быть внесены в Свидетельство о рождении ребенка, если отцовство устанавливается одновременно с государственной регистрацией рождения (п. 3 ст. 17 Закона № 143-ФЗ).

Соответственно, здесь у бухгалтера уже появляются варианты: если запись об отце в Свидетельстве о рождении имеется, то дополнительных документов требовать не нужно. Но потребуется подтверждение того, что ребенок находится на обеспечении отца. И здесь тоже возможны варианты, о которых мы поговорим чуть ниже.

Если же в Свидетельстве о рождении ребенка графа об отце не заполнена, то ситуация усложняется.

С одной стороны, согласно статье 49 Семейного кодекса, в случае рождения ребенка у родителей, не состоящих в браке между собой и при отсутствии совместного заявления родителей или заявления отца ребенка, происхождение ребенка от конкретного лица (отцовство) устанавливается в судебном порядке по заявлению одного из родителей, опекуна (попечителя) ребенка или по заявлению лица, на иждивении которого находится ребенок, а также по заявлению самого ребенка по достижении им совершеннолетия.

Получается, что необходим дополнительный документ, подтверждающий отцовство (т.е. тот факт, что налогоплательщик является родителем ребенка). Но, с другой стороны, в статье 80 СК РФ сказано, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей.

А если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

И эта норма существенно упрощает работу бухгалтера при предоставлении «детского» вычета отцу, сведения о котором не внесены в Свидетельство о рождении ребенка.

Ведь факт установления судом лицу алиментов в пользу несовершеннолетнего ребенка, автоматически, в силу статьи 80 СК РФ,  означает также и что данное лицо признано родителем данного ребенка, и что оно несет расходы по его содержанию. Соответственно, такое судебное решение (приказ, исполнительный лист) будет подтверждать как факт отцовства, так и факт нахождения ребенка на содержании этого родителя.

Если же такого судебного решения нет, то придется затребовать у работника отдельный документ, фиксирующий факт отцовства.

Таким документом является специальное Свидетельство об установлении отцовства, которое выдается органом записи актов гражданского состояния родителям (одному из родителей) по их просьбе (п. 2 ст.

56 Закона 143-ФЗ, письма Минфина России от 30.05.11 № 03-04-06/1-125 и от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).

Подтверждаем, что ребенок находится на обеспечении родителя

Вернемся к вопросу о том, какими документами можно подтвердить факта нахождения ребенка на обеспечении родителя.

Данный факт может определяться местом жительства ребенка. При этом совместное проживание означает нахождение ребенка на обеспечении родителя, с которым ребенок проживает (письма Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95, от 02.04.12 № 03-04-05/8-401, от 30.07.09 № 03-04-06-01/199).

А совместное проживание обычно требуют подтвердить справкой жилищно-коммунальной службы. Однако такую справку далеко не всегда можно получить как по объективным (например, при проживании в частном доме), так и по субъективным (отказ в выдаче) причинам.

Поэтому бухгалтеру нужно знать, что факт совместного проживания может подтверждаться и другими документами. Например, данными о регистрации по месту жительства (свидетельством или выпиской из домовой книги), либо судебным решением, которым определено с каким родителем проживает ребенок.

Причем, в последнем случае совместное проживание презюмируется вне зависимости от места регистрации ребенка по месту жительства.

Это, кстати, применимо и в отношении матери, претендующей на вычет в отношении ребенка в случае, если она не состоит в браке с отцом этого ребенка. То есть, если при разводе (или позже) судом было определено, что ребенок проживает с матерью, то этого достаточно для вычета, даже если «прописан» ребенок в квартире отца, или, к примеру, у бабушки.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2021/12/11820

Какие документы нужны для уменьшения подоходного налога – совет эксперта

Какие нужны документы для уменьшения подоходного налога

Каждый кто работает и получает официальную заработную плату знает, что такое НДФЛ. НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Для граждан РФ он составляет 13% от заработной платы. Но, не для всех.

Если вы знаете свои права и пользуетесь ими, если ваш работодатель соблюдает Трудовой Кодекс при наличии детей вы сможете уменьшить сумму удержаний законным способом.

Для этого при оформлении документов вам нужно предоставить работодателю следующие документы:

· свидетельство о рождении или усыновлении (при наличии двух и более детей — соответствующее число копий);

· копию брачного свидетельства супругов;

· справку с места учёбы ребёнка (детей);

· если ребёнок имеет степень инвалидности — соответствующий документ, подтверждающий состояние здоровья).

Для родителя, воспитывающего ребёнка самостоятельно, необходимо предоставить:

· документ, который подтверждает отсутствие второго родителя (в качестве такого может выступать свидетельство о смерти или решение суда о признании человека пропавшим без вести);

· копию паспортных страниц, которые подтверждают отсутствие в момент подачи заявления действующего брака.

Дополнительные документы должны предоставить приёмные родители, опекуны или попечители ребёнка:

· копию выписки о праве опекунства над ребёнком (берётся в органах опеки);

· договор о передаче ребёнка в семью или предоставлении права опеки или попечительства.

Налоговая льгота будет учитываться работодателем при вычетах из заработной платы после подтверждения права на неё.

Работники, имеющие детей до 18 лет или детей, обучающихся на дневном отделении в возрасте до 24 лет, имеют право на налоговый вычет.

Схема его такова: из общей суммы дохода вычитается определенная сумма, исходя из количества детей и наличия льгот, и от остатка уже вычитается 13 %.

Таким образом, НДФЛ уменьшается, а доход соответственно увеличивается. Каков налоговый вычет на детей в 2021 и документы, дающие право на него?

Размеры налоговых вычетов на детей:

· 1400 руб. — на первого ребенка;

· 1400 руб. — на второго ребенка;

· 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

· 12 000 руб. — вычет на ребенка-инвалида.

Такая льгота дается обоим родителям, а если родитель единственный, то сумма налогового вычета удваивается. То же происходит, когда второй родитель ребенка письменно отказывается от права на уменьшение своей налогооблагаемой базы.

Документы для налогового вычета на ребенка

С размерами и правами разобрались, теперь займемся оформлением. Какие документы нужны на вычет на ребенка? Что собирать и куда относить?

При приеме на работу документы на налоговый вычет на детей 2021 и 2021 годов не отличаются. Вам нужно предоставить:

· свидетельство о рождении;

· свидетельство о браке или разводе;

· справку из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет;

· справку об инвалидности ребенка при ее наличии;

· справку 2-НДФЛ со старой работы для информации об уже предоставленных налоговых вычетах в текущем году;

· заявление о предоставлении налоговых вычетов (обычно образец предоставляет бухгалтерия – для них важно, чтобы заявление было написано по всем правилам, поэтому они посадят вас и продиктуют, что писать. И необходимости самостоятельно придумывать текст у вас нет).

Если вы уже работаете, но впервые решили попросить налоговый вычет на ребенка, документы в кадровый отдел или бухгалтерию организации, где вы работаете, нужно будет нести аналогичные, кроме справки 2-НДФЛ, так как информация о ваших доходах и налогах у бухгалтера есть.

ВАЖНО! Налоговый вычет на ребенка (или на нескольких детей) автоматически не дается. Не стоит думать, что если мама только что вышла на работу из декрета, то ей сразу же начнут высчитывать из зарплаты вычеты, и она будет получать больше (за счет уменьшения налоговой базы).

Бухгалтерии организации нужны формальные причины, почему она должна так поступать. Этими формальными причинами и будут являться корректно собранные и предоставленные бухгалтеру или кадровику документы. А вот как только вы их принесли и передали работодателю, то налоговый вычер должен вам начать предоставляться.

Если у вас есть подозрение, что этого не происходит, спросите у работодателя, почему.

Если вычеты получает только один родитель

Согласно закону, оба родителя, в том числе и находящиеся в разводе, имеют право оформить налоговые вычеты на детей. Однако в случае, когда один из них не пользуется этой льготой, второй родитель ребенка может воспользоваться ей в двойном размере.

Для этого нужно принести справку с места работы второго родителя (тот, который льготой не пользуется) о том, что вычеты не предоставлялись.

Образец справки о непредоставлении вычетов на детей можно попросить в своей бухгалтерии или скачать.

Выдать справку могут на основании отказа от налоговой льготы, о чем второму родителю нужно написать заявление. Такое заявление пишется в произвольной форме.

Пять условий для вычета

Среди документов, подтверждающих право на вычет, — бумаги, которые доказывают, что налогоплательщик выполнил все условия для уменьшения налоговой базы. Таких условий всего пять и все они (хоть и в неявной форме) перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Перечислим их.

Первое условие — налогоплательщик в принципе является лицом, имеющим право претендовать на вычет. То есть родителем, супругом родителя, усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем или супругом приемного родителя.

Второе условие — нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Третье — возраст ребенка, который не должен превышать 18 лет (или 24 при условии, что он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом).

Четвертое условие необходимо соблюсти только в случае, когда вычет предоставляется не на первого ребенка. Это наличие документов, подтверждающих порядок рождения детей в семье.

И, наконец, пятое условие — доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/tazirovaoa/kakie-dokumenty-nujny-dlia-umensheniia-podohodnogo-naloga-sovet-eksperta-5dfcf1e80ce57b00adb252a2

Как вернуть честно заработанные 13 % НДФЛ: вычет на детей

Какие нужны документы для уменьшения подоходного налога
30.01.2021

Расскажем, какие вычеты положены работающим родителям, как их получить и на какую сумму можно рассчитывать.

Вычет на детей относится к стандартным и является одним из самых незначительных по размеру, но все равно позволяет сэкономить часть законно заработанных денег, которые идут на уплату НДФЛ. MoneyMan рассказал, какие правила действуют для «детского» вычета.

Условия предоставления вычета

Семейная Светлана вместе с супругом воспитывает троих детей: 14-летнего школьника Михаила, 19-летнюю студентку Анну, которая учится на очном отделении, и 21-летнего Сергея — учащегося очного отделения магистратуры.

Работодатель Светланы удерживает 13% НДФЛ из ее заработной платы, составляющей без налога 40 000 руб. в месяц. Семейная знает, что ей полагаются вычеты за детей, и хочет разобраться, в каком размере они ей причитаются.

В каком случае можно получить вычет

Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.

Вычет назначается, если возраст ребенка составляет менее 18-ти лет или если он является учащимся очной формы обучения. При этом вычет полагается и за те месяцы, когда у студентов был академический отпуск.

Светлана может претендовать на вычет за каждого ребенка, так как Михаил младше 18-ти лет, а Анна и Сергей обучаются на дневном отделении и им меньше 24-х лет.

Размер вычета

Установлены следующие размеры вычетов:

 1 400 руб. — на 1-го ребенка;
 1 400 руб. — на 2-го ребенка;
 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Также на каждого ребенка-инвалида до 18-ти лет или учащегося-инвалида I или II группы дневной формы обучения возрастом до 24-х лет предоставляетсявычет в размере:

 12 000 руб. — для родителей и усыновителей;
 6 000 руб. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

У Семейной Светланы трое детей:

Первый ребенок — Сергей (21 год), за которого полагается вычет в 1 400 руб.;
Второй ребенок — Анна (19 лет), за которую полагается вычет в 1 400 руб.;
Третий ребенок — Михаил (14 лет), за которого полагается вычет в 3 000 руб.

В сумме размер месячного вычета для нее составит 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.).

С его учетом налогооблагаемая база Светланы (то есть сумма заработной платы, с которой будет рассчитан налог 13%) будет равна 34 200 руб. (40 000 руб. – 5 800 руб.), а в бюджет за нее работодатель перечислит налог в сумме 4 446 руб.

(34 200 руб. × 13%). В итоге на руки Семейная получит 35 554 руб. (40 000 руб. – 4 446 руб.).

Без вычетов налогооблагаемая база составляет 40 000 руб., а в бюджет уплачивается 5 200 руб. (40 000 руб. × 13%). В этом случае сумма на руки, которую получает Светлана равна 34 800 руб. (40 000 руб. – 5 200 руб.).
Налоговые вычеты позволяют сэкономить Светлане 754 руб. (35 554 руб. – 34 800 руб.) в месяц.

Ограничение по доходу

Вычет дается до тех пор, пока суммарный доход налогоплательщика с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб.

В месяце, когда налогооблагаемый доход, рассчитанный нарастающим итогом, принял значение больше установленного лимита, вычет перестает предоставляться.

И далее до конца года у гражданина не будет права воспользоваться им, однако в следующем году это право снова активизируется.

Предположим, что с января 2021 года Семейная получает «детские» вычеты. Так как ее ежемесячный доход составляет 40 000 руб.

, то они будут предоставляться ей только до августа включительно, потому что в сентябре ее суммарный доход составит 360 тыс. руб., что больше установленного лимита.

Получается, что за год благодаря вычетам Светлана сохранит 6 032 руб. (8 мес. × 754 руб.).

Ограничения, связанные с детьми

Вычет предоставляется до конца года и прекращается с января следующего года, если:

 ребенок погиб;
• ребенку исполнилось 18, и он не стал учащимся очной формы;
 ребенку, находящемуся на очной форме обучения, исполнилось 24 года;
 расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Для примера, единственному сыну гражданина в апреле 2021 года исполнилось 18 лет. Отпрыск решил не тратить время на учебу и сразу пошел работать. Тогда его отец за все оставшиеся месяцы 2021 года будет получать вычет в размере  1 400 руб., хоть сын уже достиг 18-ти летнего возраста. Право на вычет гражданин потеряет с января 2021 года.

Двойной размер вычета

Вычет полагается каждому родителю, даже если они находятся в разводе, поэтому супруги могут договориться о присвоении обеих сумм одному из них. Для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу второго, который после этого будет получать вычет в двойном размере.

Семейная и ее супруг посовещались и решили, что лучше оба вычета получать Светлане, после чего муж написал отказ. Теперь налогоплательщице ежемесячно засчитывается вычет в размере 11 600 руб.

(5 800 руб. × 2). В новой ситуации НДФЛ начисляется на 28 400 руб. (40 000 руб. – 11 600 руб.), и составляет 3 692 руб. С двойными вычетами на руки Семейная получит 36 308 руб. (40 000 руб.

— 3 692 руб.).

Двукратный вычет государство предоставляет также единственному родному или приемному родителю, усыновителю, попечителю или опекуну. Однако после вступления в брак таких налогоплательщиков им будет предоставляться обычный «одинарный» вычет.

Как получить вычет за детей

Светлана Семейная рассчитала свой размер вычета, но чтобы получить его, она должна обратиться к работодателю.
Для этого ей потребуются следующие документы:

 заявление на предоставление вычета;
 свидетельство о рождении каждого из детей;
 справка из учебного заведения о том, что ребенок обучается на очной форме. Пригодится, когда вычет оформляется на ребенка старше 18-ти лет;
 форма 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если в текущем году произошла смена рабочего места.

Дальше все необходимые действия работодатель выполнит самостоятельно, и, начиная с месяца, когда были получены документы, Светлане станут начислять НДФЛ на доход, уменьшенный на сумму вычетов. Отметим, что подавать заявление можно в том же месяце, когда новорожденный появился на свет.

Если в течение налогового периода вычеты получены не в полном размере или не представлялись вовсе, налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ, обратившись в налоговую инспекцию по истечении текущего налогового периода.
Здесь пригодится пакет документов:

 декларации по форме 3-НДФЛ;
 справки 2-НДФЛ;
 свидетельств о рождении;
 справки из учебного заведения;
• заявления на предоставление стандартного вычета;
 заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Отправить их можно по почте или лично предоставить в налоговый орган, который проведет проверку (она может занять до 3-х месяцев) и вынесет вердикт о предоставлении вычета. Затем в течение 10-ти дней о принятом решении уведомляют налогоплательщика. Если заявление на возврат налога подано сразу, оно примется автоматически, и в срок до 30-ти дней деньги переведут на указанный в нем счет.

Источник: https://MoneyMan.ru/articles/kak-vernut-chestno-zarabotannye-13-ndfl-vychet-na-detej/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.