+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Код дохода материальной помощи при рождении ребенка

Содержание

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Код дохода материальной помощи при рождении ребенка

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2021 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2021 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2021 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2021 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2021 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2021 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Какой код дохода и вычета матпомощи смерти родственника

Код дохода материальной помощи при рождении ребенка

• Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга). Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).

• для категорий граждан, указанных в пунктах 22-24 НК РФ, помощь начисляется в зависимости от необходимых трат, при условии наличия документов, что могут эти действия полностью подтвердить (направления и чеки).

Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей и код вычета

С полученных доходов граждане обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ). Однако НК РФ определяет ряд случаев, когда суммы дохода частично не облагаются налоговой нагрузкой. Так, согласно п. 28 ст.

217 НК РФ не облагаются доходы до 4000 рублей, полученные в качестве матпомощи. Фактически, такое освобождение представляет собой не что иное, как разновидность имущественного налогового вычета.

Как у доходов, так и у вычетов есть специальные коды.

Коды вычета сумм материальной помощи, как и коды дохода, отражены в Приказе № ММВ-7-11/387@. Как и код дохода, код вычета материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Конкретный код зависит от вида выплаченной материальной помощи.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  • если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей

В соответствии с требованиями п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ матподдержка, выплаченная сотруднику компании в течение одного года, при условии что она не превышает 4000 рублей, не должна облагаться налоговыми сборами. В этом случае используется соответствующий налоговый вычет.

Коды доходов и коды вычетов закреплены в приказе ФНС РФ «Об утверждении кодов…» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Руководствуясь требованиями этого приказа, конкретные коды доходов — материальная помощь, а также коды вычета материальной помощи 4000 рублей и менее, проставляемые в справке 2-НДФЛ, зависят от суммы выплаты и назначения такой поддержки (т. е. вида материальной помощи).

Как отразить в 2 НДФЛ материальную помощь в связи со смертью родственника

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Как отразить в 2 НДФЛ материальную помощь в связи со смертью родственника? Какие коды дохода и вычета указать? В справочнике ведь нет такой материальной помощи при смерти близких она ведь полностью не облагается. Как обычную мат. помощь больше 4000 код вычета не даст.Выплата была до 26.12.16.

Материальная помощь при смерти близкого родственника 2021 код дохода

  • если умер родственник сотрудника, в зависимости от ситуации, предоставляются свидетельства;
  • о смерти;
  • о браке;
  • о рождении.
  • если умер сам сотрудник:
  • удостоверение личности заявителя;
  • документальное подтверждение факта смерти;
  • свидетельство о браке;
  • документальное подтверждение понесенных расходом на погребение.

Рекомендуем прочесть:  Когда скидки на ржд билеты

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Мат помощь на погребение близких родственников код дохода

Поддержка при погребении Сумма материальной помощи, выделяемой предприятием для компенсации расходов, связанных с погребением, не облагается налогом и не включается в доходы, подлежащие налогообложению. Размер матпомощи на погребение работавшего сотрудника ограничен профильным ФЗ 10 МРОТ.

Согласно этим требованиям, матпомощь в состав расходов при определении указанных налогов не включается. Между тем, если выплаты, определенные как финансовая поддержка трудящихся, в соответствии с локальной документацией предприятия будут составлять элемент системы оплаты за трудовое функционирование, то их можно засчитывать при расчете указанных налогов.

Если речь идет о помощи, которая связана со смертью члена семьи или же со стихийным бедствием, с выплатной средств родителям в пределах 50000 рублей, материальной помощью в пределах 4000 рублей, то данные суммы в принципе, не отображаются в справке о доходах сотрудника.

Понятия материальной помощи законодательство не содержит. На практике под такой помощью принято подразумевать денежные средства, которые предоставляются сотрудникам при наступлении в их жизни определенных событий, например свадьбы, смерти родственников и т. д.

Коды доходов и коды вычетов закреплены в приказе ФНС РФ «Об утверждении кодов…» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Руководствуясь требованиями этого приказа, конкретные коды доходов — материальная помощь, а также коды вычета материальной помощи 4000 рублей и менее, проставляемые в справке 2-НДФЛ, зависят от суммы выплаты и назначения такой поддержки (т. е. вида материальной помощи).

Взимается ли НДФЛ с выплачиваемой в связи со смертью близкого родственника материальной помощи

После этого руководство издает соответствующий приказ для бухгалтерии. В нем необходимо обязательно указать размер выплаты и привести все причины делающие ее законной. Этот документ обязан прочесть заявитель, и дать после этого расписку.

Эта выплата производится однократно, и она не рассматривается как поощрение, имеющее отношение к выполнению сотрудником его служебных обязанностей. То есть отказать в помощи работнику, к которому есть определенные претензии, не могут.

Код дохода по ндфл мат помощь в связи со смертью

Источник: https://russianjurist.ru/pensiya/kakoj-kod-dohoda-i-vycheta-matpomoshhi-smerti-rodstvennika

Коды вычета и дохода материальной помощи и их отражение в справке 2-НДФЛ

Код дохода материальной помощи при рождении ребенка

— Организация бизнеса — Кадры — Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ

Любые средства, полученные работником или неработающим человеком, должны в обязательном порядке отражаться в справке 2-НДФЛ, направляемой в ФНС, в том числе данные требования касаются и материальной помощи. Однако особый специфический характер данных выплат предусматривает использование дополнительных нормативов в вопросах их налогообложения, что следует учитывать, как самим получателям помощи, так и лицам, её направляющим. О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

Материальная помощь и коды справки 2-НДФЛ – что это такое

Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.

Соответственно, особый характер таковых выплат предполагает использование иных нормативов налогообложения, отраженных в отдельных статьях НК РФ, а именно:

  • Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливается возможность специфического налогообложения материальной помощи, в том числе полное освобождение всей суммы или части суммы от уплаты НДФЛ.
  • Статья 270 НК РФ. Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия.
  • Статья 422 НК РФ. Нормативы означенной статьи регулируют порядок вычисления страховых взносов, начисляемых на материальную помощь.

Материальная помощь регулируется лишь положениями налогового законодательства. Трудовой кодекс не содержит данного определения и не предусматривает никаких специфических режимов её урегулирования. Исходя из этого, характер выплаты материальной помощи изначально является сугубо добровольным для работодателей – именно они решают, следует ли отражать возможность получения означенных компенсаций в нормативных актах предприятия. Однако если таковые нормативы в организации присутствуют, их соблюдение является обязанностью работодателя.

Учитывая, что материальная помощь относится к особым средствам, которые напрямую нельзя отнести к доходам получающего её лица, а также учитывая специфический режим налогообложения материальной помощи, она должна иметь и соответствующее отражение в налоговой отчетности.

Справка 2-НДФЛ является на текущий момент основным документом, подаваемым в ФНС относительно уплаты налогов на доходы физических лиц, и коды дохода материальной помощи, а также коды налогового вычета должны быть в ней проставлены в отношении данных средств в отдельном порядке.

Коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и выше

В первую очередь большинство бухгалтеров интересует, какие необходимо указывать коды дохода материальной помощи до 4000 рублей.

Это связано с тем, что означенная сумма с точки зрения законодательства в большинстве случаев является граничной для получения материальной помощи, не облагаемой налогом в течение одного календарного года.

При этом данное ограничение установлено для всех видов материальной помощи кроме тех, что имеют отдельное специфическое регулирование и иные ограничения по размеру.

К кодам доходов материальной помощи относятся следующие отражаемые в справке 2-НДФЛ обозначения:

  • Код 2710. Данным кодом дохода отображается любая материальная помощь, как до 4000 рублей, так и свыше неё, выплачиваемая вне зависимости от обстоятельств и не входящая в отдельные категории установленных законодательно видов матпомощи.
  • Код 2760. Данный код материальная помощи используется для отображения дохода бывших работников, вышедших на пенсию, но получивших определенную поддержку от работодателя.
  • Код 2761. Этот код применяется для материальной помощи, оказанной инвалидам благотворительными организациями, а не работодателями.
  • Код 2762. Этим кодом отмечается материальная помощь, выданная работодателем по случаю рождения ребёнка.

Работодатель считается фактическим налоговым агентом получателя материальной помощи, даже если он оказывает её лицу, не состоящему на момент получения помощи с ним в трудовых отношениях, например – бывшим работникам, родственникам умерших сотрудников и иным лицам. В случае, если помощь оказывается государственными инстанциями или иными третьими лицами, обязанность подачи справки 2-НДФЛ может быть возложена в том числе и на получателя материальной помощи.

Коды вычета материальной помощи в справке 2-НДФЛ

Так как материальная помощь в отдельных ситуациях не подлежит взысканию с неё налога на доходы физических лиц, это должно быть отражено при заполнении 2-НДФЛ с использованием соответствующих кодов вычета. Ситуации, в которых матпомощь не подлежит взысканию с неё налоговых отчислений и страховых взносов, могут быть следующими:

  • Смерть работника или его родственников. В данном случае материальная помощь не облагается налогами вне зависимости от её общих размеров.
  • Чрезвычайные обстоятельства или террористические акты. В данной ситуации материальная помощь может выплачиваться как работодателями, так и государством. При этом она также не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений и платежей и может иметь неограниченный размер. Работодатели вправе предоставлять таковую помощь не только своим непосредственным работникам но и третьим лицам, нуждающимся в ней.
  • Рождение ребенка. В таковой ситуации на одного ребенка может быть выплачено без отчислений не более 50 тыс. рублей. При этом следует учитывать, что данный предел применяется по отношению к непосредственному ребенку – то есть, если один из родителей уже получил материальную помощь в 50 тыс. рублей, то полученная вторым родителем поддержка будет облагаться налогами в полной мере.
  • Иные виды помощи. Материальная помощь вне зависимости от её целей, выплаченная в размере до 4 тыс. рублей в течение года, не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений.

Для различных категорий материальной помощи предусмотрены разные коды налогового вычета, отражаемые в справке 2-НДФЛ. Они могут быть следующими:

  • Код вычета 503. Данный код применяется только по отношению к суммам матпомощи до 4 тысяч рублей.
  • Код вычета 504. Данным кодом отображается получение материальной помощи на рождение ребёнка.

Материальная помощь, не имеющая пределов и ограничений, например – в связи с смертью работника, чрезвычайными событиями или террористическими актами не отображается в справке 2-НДФЛ.

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/kadry/materialnaya-pomoshh/kody-dohoda-materialnoj-pomoshhi-i-vycheta-v-spravke-2-ndfl.html

Что значит код дохода 2762 в справке 2 НДФЛ

Код дохода материальной помощи при рождении ребенка

Справка 2 НДФЛ отражает различные источники прибыли физлица, и удержанные с них суммы налога. Данные показатели указываются в бланке в виде кодов, утвержденных Пр. ФНС №MMB-7-11/820 от 24.10.2021 г. Код дохода 2762 отражает единовременную выплату, предоставленную по рождению ребенка. Но облагается ли данная выплата налогом?

Что значит код дохода 2762

В соответствии с законодательством в справке, выдаваемой сотруднику индивидуально, должны быть отражены все виды прибыли в кодированной форме, с указанием сумм каждого источника. Данная система введена для удобства расчета налогового бремени граждан, и определения вычетов.

Код дохода 2762 в справке по форме 2 НДФЛ значит полученную материальную помощь работником в связи с рождением (усыновлением) ребенка. Данный вид прибыли относится к единовременным выплатам, предоставляемых работодателем за счет средств организации.

Пособие может получить один из родителей, который официально трудоустроен. Для неработающих граждан уплата производится в органах ФСС по месту жительства. Размер господдержки составляет 17 479 руб. 73 коп.

Виды кодов дохода в 2-НДФЛ

Источники прибыли физлиц указываются в отчетности в виде четырехзначного кода:

КОДОВОЕ ОБОЗНАЧЕНИЕРАСШИФРОВКА
2000Код в справке 2 НДФЛ означает оплату труда за выполнение функциональных обязанностей в соответствии с ТД. Так же под этим шифром фиксируются дополнительные надбавки к зарплате: выплаты за вредные условия труда, суммы при применении районных коэффициентов, командировочные, выплаченные вместе с ежемесячным вознаграждением (выплаты необходимо просуммировать).
2012Отражает начисленные отпускные, которые касаются всех видов отпусков (основного, учебного, дополнительного).
2010Прибыль по договору ГПХ
2300Включает оплату временной нетрудоспособности по ЛН.
2002Отражает премии и др. выплаты, которые осуществляются по нормам законодательства, ТД или коллективного договора компании не за счет полученной прибыли налогового агента.
2003Премиальные начисленные за счет прибыли юрлица, но не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
2760Матпомощь специалисту или бывшему работнику, вышедшему на пенсию (в том числе возрасту или присвоенной группы инвалидности). Так как сумма в пределах 4 т. р. не облагается НДФЛ, она вносится в виде вычета под кодом 503.
2720Источник дохода в виде подарка (засчитывается презент в стоимостном выражении). Сумма более 4 т.р. подлежит налогообложению, поэтому применяется вычет -501.
1400 и 2400Рента, от сдачи в аренду имущественных ценностей или ТС, соответственно.
1010Выплата дивидендов
1011Прибыль в виде процентов (кроме банковских вкладов), в том числе дисконт.
1201Страховые выплаты, возмещение стоимости путевок в оздоровительные учреждения (санатории, профилактории и др.).
1202Выплаты связанные с договорами по страхованию жизни и здоровья.
1203Соответствующие компенсационные возмещения по договору страхования собственности (включая страхование гражданской ответственности, за причинение вреда имуществу 3-х лиц или владельцев ТС).
2510Оплата налоговым агентом за подчиненного товаров (работ, услуг).
2610Материальная выгода за пользование физлицом займами, полученными от юрлица.
4800Отражает иные источники прибыли, для которых персональные идентификаторы не предусмотрены законом (суточные за командировку, доплаты пособия по нетрудоспособности до среднего заработка и др.).
2520Применяется в случае, если налоговый агент предоставляет сотруднику товары и услуги на безвозмездной основе или по минимальной стоимости
2530Вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей в натуральном выражении
2301Штрафные санкции, которые организация выплачивает физлицу согласно судебному постановлению за несоблюдение требований закона «О защите прав потребителей»
2750Подарки или призы (в стоимостном выражении) за участие в проектах не в рекламных целях или по поручению госорганов.
3020Прибыль в виде процентов от банковских вкладов.
2001Вознаграждение полученное членами органов управления организации
3021Выплаченные проценты по облигациям российских компаний

Заполнение кода дохода 2762

Специалисты, отвечающие за начисление заработной платы в компании, обязаны заполнять соответствующие формы отчетности согласно нормам законодательства. Матпомощь выплачивается при наступлении особых случаев, подтвержденных документально.

Пособия, начисляемые сотрудникам могут частично облагаться НДФЛ или не входить в налогооблагаемую базу. Те выплаты, которые не подлежат исчислению по налоговой ставке, не указываются в справке 2 НДФЛ.

Согласно HK РФ ст.217 п.8, данный вид вознаграждения не облагается НДФЛ, в случае если он менее 50 т.р на каждого ребенка.

При этом в справке 2 НДФЛ вносится вся сумма матпомощи, но необлагаемая часть должна быть указана в виде вычета с кодом 508. Т.е. при заполнении требуется проставить размер выплаты с соответствующим кодом — 2762, и указать сумму вычета, не превышающую 50 т.р.

При внесении сведений должны соблюдаться общие принципы заполнения справки:

  1. В общих сведениях указываются данные налогового агента в соответствии с реквизитами учредительных документов (ИНН, КПП и т.д.).
  2. Номер документа – соответствующий порядковый номер в рамках отчетного периода.
  3. Основание сдачи формы справки (характеризуется установленным нормативно-правовыми актами признаком).
  4. Данные сотрудника вносятся согласно сведений имеющихся документов у работодателя.
  5. Фиксируется ставка по НДФЛ: для резидентов – 13%, нерезидентов – 30%.
  6. Коды дохода 2762 и вычета 508 вносятся в приложение в соответствии с месяцем, когда было начислено вознаграждение.

Пример

При заполнении справки 2 НДФЛ код дохода 2762 ставится в случае выплаты матпомощи по рождению ребенка.

Например, если оформляется документ для гражданина, который является резидентом, получившим пособие в сентябре в размере 5 т.р.

В этом случае, заполнив все необходимые сведения о налоговом агенте и физлице, проставляется ставка по НДФЛ – 13%. Но так как сумма матпомощи не превышает 50 т.р. и нет других аналогичных вознаграждений, значит в приложении заполняется код дохода 2762 с указанием суммы – 5 т.р., и вычета – 508, в 9 месяце. В итоге, произведенная выплата не подлежит налогообложению.

Заключение

В соответствии с законодательством, код дохода 2762 присваивается при выплате матпомощи по рождению (усыновлению или удочерению ребенка). Данная сумма облагается налогом при превышении 50 т.р. Поэтому при оформлении справки применяется код вычета – 508, для пособий, размер которых меньше суммы установленной для налогообложения.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Назначение справки по форме 2-НДФЛ

Вам также может понравиться

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/kod-dohoda-2762/

Материальная помощи при рождении ребенка код дохода ндфл – Юрист спасет

Код дохода материальной помощи при рождении ребенка

В справках 2-НДФЛ следует отражать только облагаемые НДФЛ доходы. Значит, и материальная помощь в справке 2-НДФЛ за 2021 года должна быть отмечена. Но не всякая. Подробности – в статье.

Прежде чем ответить на вопрос, как должна отражаться материальная помощь в справке 2-НДФЛ за 2021 года, определимся, когда с нее нужно платить НДФЛ.

Налоговый кодекс устанавливает разный порядок обложения матпомощи НДФЛ в зависимости от того, по какой причине она выплачивается или какого типа эта матпомощь. Для удобства информацию мы представили в таблице ниже.

Вид матпомощиНадо ли платить НДФЛ
Материальная помощь в связи с рождением или усыновлением ребенка в течение первого года после выдачи свидетельства о рождении (усыновлении) ребенка Не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей 
Материальная помощь в связи со смертью члена семьи  Не облагается НДФЛ
Матпомощь в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами (например, аварией, пожаром) при наличии справки из компетентного госоргана (например, МЧС) о факте чрезвычайного события Не облагается НДФЛ 
Материальная помощь, выплаченная по другим основаниям  Не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. за календарный год на одного работника

Материальная помощь в справках 2-НДФЛ за 2021 год: как отразить

По общему правилу, в справках 2-НДФЛ следует показывать только облагаемые НДФЛ доходы. Соответственно матпомощь, которая не облагается НДФЛ независимо от размера, в справках НДФЛ отражаться не должна.

А вот матпомощь, которая не облагается НДФЛ только в определенном размере, следует вписывать в справки 2-НДФЛ. Делать это нужно таким образом:

  • в графе «Сумма дохода» отражается общая сумма выплаты, включая необлагаемую величину;
  • в графе «Сумма вычета» показывается сумму необлагаемого дохода.

С какими кодами должна отражаться материальная помощь в справках 2-НДФЛ за 2021 год смотрите в таблице ниже.

Основание для выплаты матпомощиКод доходаКод вычета
в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни, если сумма матпомощи превышает 50 000 руб. в расчете на обоих родителей 2762 508
по другим основаниям, если общая сумма такой матпомощи превышает 4000 руб. за год 2760 503

Приведем пример. Иванова Л.И. работает в организации ООО «Альфа» с 2010 года. В 2021 году она находилась в отпуске по уходу за ребенком, получала пособие и ей была выплачена материальная помощь в размере 5500 рублей. Других доходов в 2021 у Ивановой Л.И. не было.

На эту сотрудницу следует подать справку 2-НДФЛ за 2021 год. При этом материальная помощь в справке 2-НДФЛ за 2021 год будет отражена так:

графе «Сумма дохода» будет записано 5500 руб.;

в графе «Сумма вычета» – 1500 руб. (5500 руб. – 4000 руб.).

Отдельно рассмотрим вопрос, как показать матпомощь в справке 2-НДФЛ за 2021 год, если сотрудник принят на работу в середине года.

В этом случае следует попросить нового сотрудника написать заявление. В этом заявлении новый сотрудник должен написать, что материальную помощь на предыдущем месте работы он не получал. А если получал, нужно указать размер полученного дохода. Такое заявление позволит правильно удержать НДФЛ при выплате материальной помощи на новом месте работы.

Когда и как нужно сдать 2-НДФЛ за 2021 год

Если работникам была выплачена облагаемая материальная помощь, следует подать в инспекцию справки 2-НДФЛ с признаком 1. Крайний срок подачи таких справок – 3 апреля. Так как 1 апреля – суббота, выходной день.

Представить справки можно двумя способами – на бумаге или в электронном виде. Однако право сдать отчет на бумаге предоставлено только организациям и ИП с численностью работников менее 25 человек.

Подать справки организации должны в инспекцию по месту своего нахождения, предприниматели – в ИНФС по месту своего жительства.

Не забывайте об ответственности за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. За каждую справку, которую вы не сдали придется заплатить 200 рублей (ст. 226 НК РФ). Например, в компании трудится 150 сотрудников.

Бухгалтер подал справки 2-НДФЛ за 2021 год только 4 апреля. Штраф составит 30 000 рублей (150×200). Дорогой коллега, сегодня годовая подписка за 14 990 р.

! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88607-qqqm2y17-materialnaya-pomoshch-v-sprae-2-ndfl-za-2021-god

Материальная помощь 4000 рублей в 2021 году: как облагать НДФЛ и взносами

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2021 году.

Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.

В частности материальная помощь до 4000 руб. при налогообложении в 2021 году не учитывается вовсе. Вернее, она отражается в доходах и одновременно на эту же сумму предоставляется налоговый вычет, таким образом, налоговой базы по НДФЛ не возникает.

Со страхвзносами все еще проще – они просто не включаются в облагаемые доходы.

Подробнее об этом в следующих разделах.

Ндфл с материальной помощи в 2021 году

Подп. 28 ст. 217 НК РФ говорит о том, что материальная помощь не входит в налогооблагаемую базу для налога с доходов, но только та, которая не превышает 4 000 руб. для одного физлица в одном налоговом периоде. Что это значит?

Налоговым периодом по НДФЛ является год. А ограничение в 4 000 руб. установлено для общей суммы матпомощи, полученной от одного или нескольких работодателей.

То есть если за календарный год у одного из работодателей сотрудник уже получил финансовую помощь в размере 4 000 руб., то у другого работодателя аналогичная финансовая поддержка для работника уже должна облагаться налогом.

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

Не ограничивается суммой в 4 000 руб.

необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб. на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп. 8 ст. 217 НК РФ.

Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ

Как уже было озвучено, не облагается налогом только материальная помощь в пределах 4 000 руб. и некоторая целевая материальная помощь сверх 4 000 руб.

Это отражается в отчетных формах предоставлением налогового вычета.

Так в справке 2-НДФЛ предоставление финансовой поддержки будет отражено таким образом:

  • с кодом дохода 2760 отражена материальная помощь до 4 000 руб. включительно;
  • с кодом 503 в соседней графе отражен вычет в сумме предоставленной материальной помощи.

В результате налоговая база по НДФЛ окажется нулевой.

Аналогичные коды используются для материальной помощи, связанной со смертью члена семьи. А для материальной помощи, связанной с рождением или усыновлением ребенка, используется такая пара кодов: 2762 для дохода и 508 для вычета.

Обложение НДФЛ материальной помощи в 2021 году

Если материальная помощь будет предоставлена работодателем свыше 4 000 руб. и по причине иной, чем смерть члена семьи или рождение ребенка, то всю сумму превышения необходимо обложить по ставке 13%

При этом при заполнении справки 2-НДФЛ будут использоваться те же коды, которые указаны выше, но сумма вычета будет меньше суммы дохода. Например:

  • предоставлена материальная помощь на сумму 6 000 руб. – код 2760;
  • предоставлен вычет на сумму 4 000 руб. – код 503;
  • НДФЛ к уплате (6 000 – 4 000) * 13% = 260 руб.

Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи

В отношении срока оплаты налога с дохода в виде материальной помощи сверх необлагаемой суммы применяется норма из п. 6 ст. 226 НК РФ – НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой материальной помощи.

Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами

Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год.

Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей.

В случае со страховыми взносами даже если ранее сотрудник уже получил финансовую поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы матпомощи от страховых взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

Кроме того, иногда для целей определения базы по страховым взносам ограничение по сумме материальной помощи отсутствует, но зато важно ее целевое назначение. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы матпомощи, выплаченной:

  • в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая таррористические акты;
  • в связи со смертью члена семьи работника;
  • в связи с появлением в семье ребенка (правда, для этого случая установлено ограничение в 50 000 руб. на каждого ребенка, а также ограничен срок предоставления матпомощи – в течение первого года после рождения, усыновления и т.п.).

Как документально оформить материальную помощь, не облагаемую налогом

Для выдачи материальной помощи сотруднику потребуется два документа:

  • заявление от работника с указанием целевого назначения материальной поддержки;
  • приказ руководителя о выделении денежных средств на выдачу материальной помощи с указанием суммы.

Если назначение материальной помощи соответствует целям, прописанным в подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ или в подп. 8 ст. 217 НК РФ, это нужно обязательно указать.

Скидка 30% при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня подарок при подписке на журнал «Упрощенка» — скидка 30%. У вас всегда под рукой будет подборка решений насущных вопросов.

  • Счет на «Упрощенку» со скидкой 30% →

Счет действует до 30 сентября включительно.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351698-materialnaya-pomoshch-4000-2021

Источник: https://jurspaset.ru/materialnaja-pomoshhi-pri-rozhdenii-rebenka-kod-dohoda-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.