+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

Содержание

Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

Напомним, что авторские права включают в себя (статья 1255 ГК РФ): Кроме того, автору произведения наряду с указанными правами в случаях, предусмотренных законом, принадлежат другие права, в том числе право на вознаграждение за служебное произведение, право на отзыв, право следования и так далее.

При этом право авторства, право на имя и иные личные неимущественные права автора неотчуждаемы и непередаваемы, отказ от этих прав ничтожен (абзац 2 пункта 2 статьи 1228 ГК РФ).

Исключительное право на произведение, то есть имущественное право (статья 1226 ГК РФ) автор согласно статье 1270 ГК РФ вправе использовать по своему усмотрению любым, не противоречащим закону способом, а именно: l передать это право третьим лицам по договору об отчуждении исключительного права или по договору о предоставлении в пользование исключительных прав на произведение (лицензионный договор). Причем за передачу исключительного права автор вправе получить так называемое авторское вознаграждение, что следует из статей 1234, 1285, 1235, 1286 ГК РФ.

Учитывая вышеизложенное, доход полученный автором (соавторами) произведения в виде авторского вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права на произведения или по лицензионному договору, признается объектом налогообложения НДФЛ.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо, признаваемое плательщиком НДФЛ, получило доходы, являющиеся объектом налогообложения по указанному налогу, признаются налоговыми агентами, на которых возложены обязанности исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в соответствующий бюджет сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. В силу пункта 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Согласно такому договору владелец свидетельства (лицензиар) может выдать любому лицу (лицензиату) исключительную или неисключительную лицензию на использование знака.

При этом считается, что по лицензионному договору предоставляется неисключительная лицензия, если другое не установлено лицензионным договором (ч. 4 ст. 1109 ГКУ ).

Неисключительная лицензия не исключает возможность использования лицензиаром объекта права интеллектуальной собственности в сфере, ограниченной этой лицензией, и выдачу им другим лицам лицензий на использование этого объекта в указанной сфере (ч.

3 ст. 1108 ГКУ )

Особенности заключения лицензионных договоров, выплаты роялти, а также передачи прав на объекты права интеллектуальной собственности

Особенности заключения лицензионных договоров, если лицензиат и лицензиар — нерезиденты, на право использования объекта права ИС Украины. 2.7. Особенности заключения и регистрации лицензионных договоров на использование объектов права интеллектуальной собственности других стран. 2.8. Предоставление права использования объектов права ИС на безоплатной основе.

Налоговые и юридические последствия. 2.9.

Как заключить договор с физ

Обращаю Ваше внимание, что вознаграждение по договору об отчуждении исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности (ст.

1234 ГК РФ) будет являться объектом обложения страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Заказчику следует попросить исполнителя (подрядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа;
исполнителем, который выполнил работы (оказал услуги), получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

Правовые аспекты

Отличительная особенность типовых соглашений, относящихся к категории гражданско-правовых, заключается в регулировании взаимоотношений вне зависимости от статуса участников Гражданским Кодексом вместо Трудового. В соответствии со статьёй 702 ГК РФ договор подряда – это правоотношение, обязывающие одну сторону, именуемую подрядчиком, выполнить работу для другой стороны, именуемой заказчиком, со сдачей в оговоренный срок.

Работа по договору подряда регламентируется статьями 740-757 ГК РФ и подразделяется на следующие виды:

Договор оказания услуг физическим лицом — ндфл и страховые взносы

ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст.

5 Закона № 125-ФЗ) Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю.

! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п.

Источник: https://kvartira.sno-kzngmu.ru/konsultacziya/liczenzionnyj-dogovor-s-fizicheskim-liczom-nalogooblozhenie/

Налог с лицензии: налогооблажение продажи и покупки лицензии

Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

Льготный режим для уплаты налогов по продаже лицензии

Налог с продажи лицензии для физических лиц

В каких случаях продажа лицензионных прав облагается налогом

Налоговые риски лицензионных договоров

Налоги от покупки лицензии на ПО в иностранных компаниях

Все чаще в деятельности хозяйственных субъектов применяются договоры лицензии. Патентный режим налогообложения на сегодня является самым выгодным с точки зрения фискальной нагрузки. Для того чтобы определить налог с лицензии, необходимо применять статью 1235 НК. Согласно нормативному документу, в подписании лицензионного договора участвуют правообладатель и лицензиат.

Рассматривая договор передачи продукта интеллектуальной собственности, стоит обратиться к Ст. 149 НК. В соответствии с нормативным документом не облагается налогами передача или реализация исключительных прав на промышленные образцы, изобретения, секретные технологии и другие продукты, которые стали доступны лицензиатам после выдачи лицензии.

Льготный режим для уплаты налогов по продаже лицензии

Для того чтобы законно не платить налог с продажи лицензии должен быть оформлен в надлежащем порядке специальный лицензионный договор. По постановлению Минфина не подлежат налогообложению операции по передаче прав в рамках сублицензионных соглашений.

Важно: выход из льготного режима наступает при сотрудничестве организаций в рамках договоров смешанного типа, где интеллектуальная собственность не является основным объектом контракта. Такие операции подлежат отражению в книге продаж организации.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Налог с продажи лицензии для физических лиц

авторских прав подробно описывается в Ст. 1255 ГК. Владельцу интеллектуального продукта могут принадлежать как сами права на объекты, так и возможность получать за их использование определенное вознаграждение – роялти. В силу действия Закона именно лицензия подтверждает непередаваемость и неотчуждаемость прав, за исключением случаев, когда продается исключительное право.

НК рассматривает роялти как объект налогообложения. Об этом говорится в Ст. 226. Получается, что организации, которые вступает в таковые отношения обязаны исполнять свою непосредственную функцию налогового агента. Свой доход физическое лицо будет получать за вычетом государственного сбора в размере 13% от суммы дохода.

В каких случаях продажа лицензионных прав облагается налогом

При рассмотрении вопросов налогообложения лицензий следует обращаться к статье 146 НК.

Так, передача прав имущественного характера или реализация товаров относится к категории объектов, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Указанное требование возникает в силу того, что к результатам интеллектуальной деятельности причисляются базы данных или готовые программные продукты для ЭВМ.

Налог с лицензионного договора действует в отношении следующих типов сделок на территории Российской Федерации:

  • Если договором предусматривается предоставление патента, передачи торговой марки или авторских прав, в том числе возникающих смежных прав;
  • Для ситуаций, когда оказываются услуги или выполняются работы на месте заказчика. Это может быть разработка (доработка) программного обеспечения под нужды предприятия (модифицирование или адаптация под производственные процессы);
  • В случаях, когда действие лицензионное соглашения распространяется на оказание услуг по консультации пользователя продукта.

Рассматривая налог на добавленную стоимость как обязательный сбор на территории РФ важно понимать, что территориальная принадлежность имеет значение только для эксплуататора продукта.

Важно: для налога на прибыль от использования продукта не имеет значения местонахождение продавца лицензии.

Налоговые риски лицензионных договоров

Передача прав пользования продуктами интеллектуальной деятельности лицензиром может осуществляться как по лицензионному договору, так и по сублицензионному. Второй способ как направление предпринимательства выбирается для увеличения прибыли за счет снижения расходов. Вместе с тем при работе с сублицензиатами возникают риски, связанные с ответственностью за использование продукта.

В четвертой части ГК, появилось описание совершенно новых для российского права, видов договорных отношений – по передаче прав на программы для персональных компьютеров и по базам данных.

Для установления налоговых льгот по НДС необходимо работать в рамках лицензионного договора. Под действие статьи 149 НК также подпадают субподрядчики, которые распространяют программное обеспечение в качестве посредников.

Важно: льготный налоговый режим не может применяться для случаев, когда исключительное право использования совершается по агентским договорам или соглашениям субподряда, которые не указаны в соответствующей статье Кодекса.

Своим правом на увеличение расходов на приобретение программных продуктов могут воспользоваться предприниматели, работающие в налоговом режиме «доходы минус расходы». К реализации баз данных либо программного обеспечения согласно договору лицензии применяется налоговая льгота.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Налоги от покупки лицензии на ПО в иностранных компаниях

Согласно общему правилу, пользоваться налоговыми льготами по лицензионным договорам разрешается, если в течение налогового периода операции фиксировались по сделкам на территории РФ.

При работе с иностранными партнерами необходимо учитывать некоторые особенности.

Так при приобретении не исключительных прав на программное обеспечение у лицензира для использования в Российской Федерации местом совершения сделки признается Россия.

Указанный факт подтверждает отсутствие основания для исполнения отечественным предприятием обязанностей налогового агента, который не платит НДС в бюджет своей страны.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/nalog-s-litsenzii/

Порядок заключения лицензионного договора

; Необходимо во избежание возможных споров четко указать объект интеллектуальной собственности, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего исключительное право (патента), прописать все предполагаемые способы его применения.

Существует два вида лицензионного договора: исключительная лицензия (предоставление права на исключительной основе) и простая, неисключительная (предоставление права на неисключительной основе).

Срок, на который заключается лицензионный договор, не должен превышать срок действия исключительного права на интеллектуальную собственность.

Иванов не является индивидуальным предпринимателем. Сумма вознаграждения составила 3700 руб.

Затраты на выплату вознаграждения «Актив» включает в состав расходов по обычным видам деятельности. В отчетном году «Актив» уплачивает взносы на ОПС по ставке 22%, на ОМС – по ставке 5,1%.

  • на обязательное пенсионное страхование – 814 руб.

    (3700 руб.

  • на обязательное медицинское страхование – 188,7 руб. (3700 руб.

    Если расходы, связанные с получением авторского (лицензионного) вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах (п. 9 ст. 421 НК РФ, п. 7 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

    Что является объектом обложения страховыми взносами?

    702 ГК РФ, или при оказании услуг, указанных в ст. 779 ГК РФ. При заключении же подобных договоров с индивидуальным предпринимателем, нотариусом или адвокатом страховые взносы не начисляются. договор на выполнение авторского заказа (ст.

  • 1287 ГК РФ); договор о передаче исключительного права на произведения литературы, искусства, а также научных разработок (ст. 1285 ГК РФ); лицензионный договор на издательскую деятельность (ст.

    Доходы иностранных организаций в виде роялти облагаются налогом на доходы

    Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате этого налога.

    2) представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    – доходы от использования имущественных прав или предоставления права пользования имущественными правами на объекты интеллектуальной собственности.

    При рассмотрении вопросов налогообложения такое разделение доходов имеет значение при применении принципа налогообложения по источнику доходов и его территориальному расположению, при определении налоговой базы по налогу, для правильного применения ставки налогообложения при применении положений международных соглашений и др.

    К доходам от использования имущества относятся доходы, возникающие по договорам аренды, лизинга, проката.

    Как «налог на Google» повлияет на ИТ-рынок

    Электронными признаются услуги, которые автоматизированно оказываются в интернете с использованием информационных технологий.

    Первым номером в списке электронных услуг обозначено предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных через интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа (включая обновления и дополнительные функции).

    Удаленный доступ к программе признается услугой, что ставит точку в споре о квалификации SaaS-моделей по российскому праву — лицензия это или оказание услуг.

    Этот спор не был бы столь интересным, если бы не его практические последствия: оформление лицензионного договора позволяет правообладателям воспользоваться налоговой льготой по НДС в части освобождения операций с программами для ЭВМ и базами данных. Формально новые правила распространяются только на иностранных налогоплательщиков, однако мы ожидаем, что российским ИТ-компаниям тоже стоит готовиться отстаивать свои права на применение указанной льготы (недаром в первоначальной редакции законопроекта предполагалась ее отмена).

    Кроме того, абсолютно неясно, почему в принятом законе специально выделены компьютерные игры.

    Справочник по корпоративному управлению

    В соответствии с п. 1 ст. 1225 ГК РФ результатами интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана, являются, в частности: Согласно п.

    1 ст.

    1229 ГК РФ гражданин или юридическое лицо, обладающие исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (правообладатель), вправе использовать такой результат или такое средство по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом.

    Авторский договор и договор об отчуждении исключительного права: право на профессиональный налоговый вычет, порядок налогообложе

    1, 3 ст. 236 НК РФ. Следует отметить, что особое значение имеет вид договора, по которому возникает объект авторских прав.

    Это может быть авторское вознаграждение по авторскому договору или по трудовому договору.

    В случае выплаты авторского вознаграждения за служебное произведение (то есть произведение, созданное автором в рамках исполнения трудовых обязанностей) обложение ЕСН производится в установленном порядке, в отличие от ситуации, когда автор — физическое лицо не состоит с юридическим лицом в трудовых отношениях.

    На сумму авторского вознаграждения, выплаченного за созданное служебное произведение, организация-работодатель обязана начислять страховые взносы на обязательное пенсионного страхование в соответствие с п.

    Налогообложение лицензионных выплат иностранным партнерам

    К средствам индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий относятся фирменные наименования, товарные знаки (знаки обслуживания), наименования места происхождения товаров и коммерческие обозначения.

    Правообладатель может предоставить принадлежащую ему интеллектуальную собственность другому лицу за вознаграждение в виде лицензионного платежа.

    Единовременное вознаграждение за право пользования результатом интеллектуальной деятельности (или средством индивидуализации) по обычаям делового оборота принято называть паушальным платежом .

    Бухгалтерский учет и налогообложение роялти

    Правоотношения сторон по части роялти относящегося к франчайзинговой деятельности регламентирует глава 54 ГК РФ (основа отношений: договор коммерческой концессии). В соответствии с п.

    4 статьи 1027 ГК РФ к договору коммерческой концессии применяются все правила ГК РФ о лицензионном договоре.

    Единственным отличием договора коммерческой концессии от лицензионного договора с юридической точки зрения является объект договора.

    ЕСН и авторские права: нужно ли платить единый социальный налог с вознаграждения автору?

    Согласно ст. 1226 Гражданского кодекса на результаты интеллектуальной деятельности признаются интеллектуальные права, которые включают исключительное право, являющееся имущественным правом .

    а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, также личные неимущественные права и иные права (право следования, право доступа и другие).

    Правообладатель может использовать исключительное право путем его отчуждения (передачи) или путем предоставления третьему лицу права использования объекта авторских прав (ст.

    Источник: https://urist-pomojet.com/licenzionnyj-dogovor-s-fizicheskim-licom-nalogooblozhenie-75731/

    Лицензионный договор и налог ндфл

    Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

    Льготный режим для уплаты налогов по продаже лицензии.

    Для того чтобы законно не платить налог с продажи лицензии должен быть оформлен в надлежащем порядке специальный лицензионный договор. По постановлению Минфина не подлежат налогообложению операции по передаче прав в рамках сублицензионных соглашений.

    Важно: выход из льготного режима наступает при сотрудничестве организаций в рамках договоров смешанного типа, где интеллектуальная собственность не является основным объектом контракта. Такие операции подлежат отражению в книге продаж организации.

    ОСНО

    При расчете налога на прибыль вознаграждения по лицензионным договорам о передаче в пользование патентных прав можно включить в расходы (подп. 49, 37 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Однако это правило распространяется на вознаграждения только по тем договорам, которые зарегистрированы в Роспатенте (письмо Минфина России от 30 января 2007 г. № 03-04-06-02/15).

    Без регистрации договоры о передаче патентных прав недействительны (п. 6 ст. 1232 ГК РФ).

    Признавайте расходы в виде вознаграждения в зависимости от метода, которым организация рассчитывает налог на прибыль.

    Если организация применяет кассовый метод, то начисленные вознаграждения в состав расходов включите только после их фактической выплаты патентообладателю. При этом не имеет значения, какие платежи (разовые или периодические) организация перечисляет по договору. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

    Если организация применяет метод начисления, вознаграждение по договору на передачу патентных прав учитывайте:

    • по мере их начисления – если организация перечисляет периодические платежи;

    Общие положения

    В зависимости от того, относятся ли к обычной деятельности организации предоставление в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, доходы от такой деятельности признаются доходами от реализации (ст.249 НК РФ), либо внереализационными доходами (п.5 ст.250 НК РФ).

    Затраты на создание объектов интеллектуальной собственности или приобретение имущественных прав на их использование относятся на расходы через механизм начисления амортизации по нематериальным активам (см. пп.3.п.2 ст.253, ст.256 – 259 НК РФ) либо к расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп.26, 37 п.1 ст.264 НК РФ).

    В состав амортизируемого имущества включаются результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей (п.1 ст.256 НК РФ). Согласно п.3 ст.

    257 НК РФ в целях главы 25 НК РФ нематериальными активами, относимыми к амортизируемому имуществу, признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

    Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

    Налогообложение доходов нерезидентов от интеллектуальной собственности

    В соответствии с пп.4 п.1 ст.

    309 ГК РФ, доходы, не связанные с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации и полученные иностранной организацией от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса, либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.

    В тоже время следует учитывать положения п.2 ст.309 НК РФ, согласно которому доходы, полученные иностранной организацией от продажи имущественных прав, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

    Данная формулировка представляет трудности для однозначного толкования. Можно предположить, что под «продажей имущественных прав» имелись ввиду случаи полного отчуждения таких прав, поскольку в пп.4. п.1 ст.

    309 идет речь только о доходах от использования или предоставления права на использование (лицензии) на объекты интеллектуальной собственности.

    При этом следует иметь в виду, что как уже отмечалось выше, действующее авторское право не допускает полного отчуждения прав, а лишь предполагает передачу прав на срок.

    Вознаграждение по договору

    В договоре нужно указать конкретную сумму, которую заказчик готов заплатить за выполненную работу.

    В большинстве случаев работа подрядчика оплачивается только после окончательной сдачи ее результатов. Однако договор может предусматривать и предварительную оплату результатов работы.

    По результатам оказания услуг исполнитель составляет акт сдачи-приемки, который оформляют как приложение к договору. Этот акт является основанием для оплаты за оказанные услуги.

    Если заказчик отказывается оплатить выполненную работу без уважительных на то причин, подрядчик вправе не отдавать результаты работы до того момента, пока не получит все, что ему причитается (ст. 359 ГК РФ).

    Если результат работы не устраивает заказчика, можно взыскать с подрядчика штраф. Размер штрафа тоже предусматривают в договоре подряда.

    Расторгнуть договор подряда можно в любой момент. При этом не нужно платить подрядчику всю сумму, указанную в договоре. Нужно заплатить только часть, которая соразмерна выполненной работе.

    По договору подряда какие налоги платятся 2021

    Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Где-то сказано. Уж точно не запрещено. Например: 1)Физлицо наняло своему ребенку репититора. Репититор — физлицо (не ИП), договор подряда. Для исполнителя эта деятельность законная. 2) физлицо (не ИП, договора подряда) законно оказывает услуги по агроэкотуризму гражданам.
    Заказчику — юр.

    лицу, не следует забывать, что при наличии правовых оснований подрядчик может получить налоговый вычет. В этом случае компания — заказчик должна потребовать у физ.лица все подтверждающие такое право документы. При этом юр.

    лицо за неисполнение обязанности, в качестве налогового агента несет установленную законодательством ответственность.

    Бывают ситуации, когда работодатель в состоянии заключить только срочный трудовой договор. Его образец 2021 года мы покажем в этой статье. Вы узнаете условия подписания документа, его характерные отличия и, конечно же, сможете скачать как представленный образец, так и приблизительный бланк соглашения.

    Налоги и страховые взносы по договору подряда в 2021 году не отличаются от взносов прошлогоднего периода, т. е. они должны уплачиваться точно так же, как и раньше.

    В том случае, если договор ГПХ заключен с ФЛ, он облагается подоходным налогом в обычном порядке по ставке 13% или 30%. Это должно быть обязательно прописано в тексте соглашения между исполнителем и заказчиком. Работодателю нужно удерживать и платить налоги за внештатного сотрудника.

    Как составить лицензионный договор между физическими лицами

    Объектом такого соглашения может быть литературный, художественный и научный труд, сценическая деятельность, звукозаписи, товарные знаки, изобретения, промышленные образцы, доменные имена.

    Полный перечень результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации прописан в п. 1 ст. 1225 ГК РФ. По закону лицензионный договор заключается в письменной форме.

    Несоблюдение этого правила влечет недействительность соглашения (п. 2 ст. 1235 ГК РФ).

    Согласно п. 1 ст. 1236 ГК РФ, существуют следующие виды лицензионных договоров:

    • лицензионный договор, по которому за лицензиаром сохраняется право выдачи лицензий другим лицам (простая (неисключительная) лицензия);
    • лицензионный договор без сохранения за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (исключительная лицензия).

    В лицензионном договоре, как правило, присутствуют такие пункты:

    • дата и место составления;
    • реквизиты и наименования сторон;
    • предмет (на что и какие права передаются);
    • права и обязанности сторон;
    • гарантии и ответственность сторон;
    • стоимость и порядок расчетов;
    • защита передаваемых прав;
    • порядок разрешения споров;
    • срок действия соглашения;
    • подписи сторон.

    Обратите внимание: лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором (абз. 2 п. 1 ст. 1235 ГК РФ).

    В случаях, предусмотренных ст. 1232 ГК РФ, предоставление права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации по лицензионному договору подлежит государственной регистрации.

    Предлагаем вам составить лицензионный договор в нашем конструкторе документов – это быстро и надежно.

    Ваш регион:

    Источник: https://assetural.ru/pravila-torgovli/2964-licenzionnyy-dogovor-i-nalog-ndfl.html

    Облагается ли НДС лицензионный договор

    Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

    ]]>]]>

    Практически все предприятия используют в работе тот или иной результат интеллектуальных разработок: необходимые для организации учета компьютерные программы, приемлемые в производстве полезные модели, промышленные образцы и т.д.

    Все эти активы расцениваются законодательством как продукты интеллектуальной деятельности, и предприятие может использовать их лишь после получения соответствующих прав.

    Напомним, каким соглашением оформляется подобная сделка и какие льготы по налогообложению гарантирует при этом НК РФ.

    Лицензионный договор: НДС

    Получение права на интеллектуальные продукты должно сопровождаться составлением специального лицензионного договора – соглашения гражданско-правового характера, сторонами в котором становятся лицензиар (обладатель права, к примеру, на ПО для ЭВМ) и лицензиат (получатель прав, использующий программу или другие продукты). Предмет такого договора – передача прав на использование продуктов интеллектуальной деятельности (ИД).

    Если лицензиар при этом является собственником продукта ИД, заключается лицензионный договор. По нему лицензиат обязуется оплатить стоимость предоставляемых ему прав и исполнять другие обязательства, прописанные в договоре.

    Оформить право пользования интеллектуальным продуктом можно и по сублицензионному договору. Опираясь на ст.

    1238 ГК РФ, его заключают между лицом, ранее получившим такое право от владельца продукта, с непосредственным пользователем – сублицензиатом. Обязательным условием для заключения подобного договора является письменное согласие лицензиара.

    Примером сублицензионного соглашения является договор на пользование программами «1С», заключаемый с их распространителями, а не с владельцем.

    Оба договора – лицензионный и сублицензионный, равновесны с юридической точки зрения.

    Облагается ли НДС лицензионный договор? Для ответа обратимся к НК РФ.

    Статьей 149 НК РФ (пп. 26 п. 2) предусмотрено освобождение сделок по передаче прав на пользование продуктов ИД от уплаты НДС.

    Освобождение от НДС лицензионного договора

    Итак, лицензионные и сублицензионные договоры подпадают под действие указанной нормы. Но применить данную преференцию можно лишь при соблюдении некоторых условий:

    • Передача прав на продукты ИД обязательно сопровождается оформлением лицензионного/сублицензионного договора. Ни один другой вид заключенных соглашений, например, договор купли-продажи или агентский, не сохраняет для пользователя возможности применения освобождения от налога. Т.е. НДС при заключении лицензионного договора через агентов, субподрядчика либо путем прямого подписания сторонами договора купли-продажи уплатить придется, поскольку законодатель рассматривает оформление операций подобными соглашениями как предоставление услуг (в частности, агентом для принципала или продавцом для покупателя) и, соответственно, не подлежит освобождению от НДС (письмо Минфина от 06.10.2021 г. № 03-07-11/58299);
    • Права от лицензиара следует передавать на основании исключительной (предусмотренной для одного пользователя или строго лимитированного круга потребителей) или простой (неисключительной) лицензии, позволяющей передавать права на продукт ИД неограниченному числу пользователей. При этом возможность применения преференции по НДС не зависит от факта регистрации интеллектуальных прав на продукт;
    • Важно учитывать время заключения договора. Не облагается НДС лицензионный договор лишь в ситуации, когда он удостоверен сторонами раньше, чем права на продукт ИД были переданы конечному пользователю. Таким образом, важен не только тип договора, но и последовательность действий – сначала заключили лицензионное соглашение, затем уже провели сделку;
    • Заключение лицензионных договоров с освобождением от НДС целесообразно в компаниях с грамотно поставленным раздельным учетом деятельности, облагаемой и необлагаемой НДС.

    Лицензиару разрешено учесть в стоимости передаваемых прав цену носителя, техдокументации, упаковки и сопровождающих материалов. Все перечисленные элементы, включенные в стоимость по лицензионному договору, также не облагаются НДС.

    Освобождение от НДС не зависит от способа реализации прав на продукт ИД по лицензионному или сублицензионному договору – электронный вариант проведения подобной сделки, наравне с проведенным фактически, также не облагается налогом при соблюдении перечисленных выше условий.

    Когда приобретение прав на ПО подлежит налогообложению

    Источник: https://spmag.ru/articles/oblagaetsya-li-nds-licenzionnyy-dogovor

    Кто платит ндфл по лицензионному договору

    Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

    Налоги » НДФЛ » Кто платит ндфл по лицензионному договору

    Подскажите, пожалуйста, если заключаю лицензионный договор с физ.лицом на право воспроизведения произведений на эвм, в котором сумма налогов удерживается мною и выплачивается с моей стороны — необходимо заключать дополнительный договор гпх и платить как внештатному сотруднику с начислением в пф?

    Или лицензионный договор не предусматривает (не является) гпх? Тогда как корректно платить налоги?

    Ответы юристов ( 2 )

    если заключаю лицензионный договор с физ.лицом на право воспроизведения произведений на эвм, в котором сумма налогов удерживается мною и выплачивается с моей стороны — необходимо заключать дополнительный договор гпх и платить как внештатному сотруднику с начислением в пф?

    можете, но не обязаны. при лицензионном договоре на ЭВМ Вы взносы не платите.

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 7 февраля 2021 г. N БС-4-11/2190 Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу отнесения к объекту обложения страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемого в рамках лицензионного договора на распространение программного обеспечения, и сообщает.

    В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) организации являются плательщиками страховых взносов.

    Пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса установлено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 420 Налогового кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

    На основании пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) программы для ЭВМ не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, а являются отдельно выделенными результатами интеллектуальной деятельности.

    Исходя из положений статьи 1229 Гражданского кодекса гражданин, обладающий исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности (правообладатель), вправе использовать такой результат по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом.

    В силу пункта 1 статьи 1233 Гражданского кодекса правообладатель программы для ЭВМ может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем предоставления другому лицу права использования соответствующих результатов интеллектуальной деятельности в установленных договором пределах (лицензионный договор). Статьей 1235 Гражданского кодекса определено, что по лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах. При этом в соответствии со статьей 1236 Гражданского кодекса лицензионный договор может предусматривать предоставление лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (простая (неисключительная) лицензия). Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 1270 Гражданского кодекса использованием произведения, в том числе и программы для ЭВМ, считается распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров.

    Учитывая вышеизложенное, лицензионный договор, по которому физическое лицо — обладатель исключительного права на программное обеспечение (лицензиар) за вознаграждение предоставляет юридическому лицу (лицензиату) неисключительную лицензию на право распространения этого программного обеспечения, является договором, связанным с передачей в пользование имущественных прав.
    Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое в рамках указанного лицензионного договора, не относится к объекту обложения страховыми взносами.

    Тогда как корректно платить налоги?

    у Вас обязанность как у налогового агента только удерживать НДФЛ из дохода физ. лица и перечислять в бюджет, поскольку платите вознаграждение за пользование. взносы не платите, т.к. нет объекта.

    Все чаще в деятельности хозяйственных субъектов применяются договоры лицензии. Патентный режим налогообложения на сегодня является самым выгодным с точки зрения фискальной нагрузки. Для того чтобы определить налог с лицензии, необходимо применять статью 1235 НК. Согласно нормативному документу, в подписании лицензионного договора участвуют правообладатель и лицензиат.

    Рассматривая договор передачи продукта интеллектуальной собственности, стоит обратиться к Ст. 149 НК. В соответствии с нормативным документом не облагается налогами передача или реализация исключительных прав на промышленные образцы, изобретения, секретные технологии и другие продукты, которые стали доступны лицензиатам после выдачи лицензии.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.