+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Взыскание налоговой задолженности с юридических лиц

Содержание

Алгоритм взыскания налогов и сроки их уплаты

Взыскание налоговой задолженности с юридических лиц

Налоговый кодекс РФ установил порядок взыскания налога и сроки их уплаты. Казалось бы, если последовательно выполнять условия и платить, то проблем — не возникнет. Однако возникают вопросы:

  • почему платить именно столько?
  • правильно ли начислен платеж?

Истина рождается в судебном порядке.

Имущество, на которое нужно платить налоги:

  • транспорт (п. 3 ст. 363 НК);
  • земля (ст. 397 НК);
  • имущество (ст. 409 НК).

Когда физ. лица должны успеть заплатить налог?

Граждане должны уплатить налоги, накопленные за 2015 год до 1 декабря 2021 года. За время до 2015 года, платежи следовало оплатить до 1 октября года, последующего за прошедшим годом.

Как происходит взыскание платежей с граждан?

На взыскание налогов с граждан направляется уведомление фискального органа.

Когда должно быть направлено уведомление? Закон отводит для этого – 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

Для взыскания налогов с физических лиц отводится не больше, чем 3 налоговых периода до календарного года, когда направлено уведомление. Основание – п. 4 ст. 357 НК.

В какой налоговой службе сделать платеж?

платите по месту, где находится транспортное средство, земля, дом, иной объект для обложения платежом – п. 2 ст. 409 нк.

алгоритм оплаты платежей

Закон отводит один месяц (с момента получения уведомления от инспекции) для оплаты налога. Если только в уведомлении не прописан иной срок. Основание – письмо ФНС от 11 января 2021 г. № БС-4-11/48@, п. 6 ст. 58 НК.

Не все налогоплательщики соглашаются добровольно погасить долги.

Наивно полагать, что о задолженности по налогам забудут. Кодексом предусмотрены санкции для тех, кто надеялся уклониться от уплаты платежей.

Когда придется заплатить штраф?

Не успели или просто не захотели сделать вовремя платеж? Готовьтесь к оплате пени – ст. 75 пункт 1 НК.

Размер пени = сколько налога недоплачено в срок х дни просрочки х 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Инспекция отслеживает срок уплаты. Если возникают проблемы — вышлет уведомление на уплату недоимку и пени.

Нужно уложиться в 8 дней, с тех пор, как получили требование погасить сумму, указанную в уведомлении. Исключение: иной срок, указанный в требовании (п. 4 ст. 69 Налогового кодекса);

Процедура взыскания налогов включает оплату штрафов

  • общее правило: размер штрафа – 20 % от невыплаченной суммы задолженности;
  • исключение: если Налоговая служба докажет, что платеж не платился с умыслом, штраф вырастет до 40 процентов (ст. 122 НК).

Помните, порядок взыскания задолженности означает: нет доказательств, что вы не платили налог, значит, ответственности за неуплату не существует.

Налоговая должна представить документы:

  • налог исчислен согласно закону;
  • направила уведомление и требование, есть подтверждения, что уведомление вручено.

Нет смысла игнорировать необходимость заплатить налог. Взыскание налога в судебном порядке будет следующим этапом работы с нежелающими людьми оплатить долги в бюджет по своей воле.

Взыскание налога в судебном порядке для тех, кто не является предпринимателями

  1. Суд принимает исковое заявление о взыскании неуплаченных сумм.

    Налоговая инспекция подает исковое заявление о взыскании долга с физ. лица.

  2. 6 месяцев составляет срок исковой давности по взысканию налогов с момента, как истечет срок для исполнения требования оплатить долги (п. 2 ст. 48 НК).
  3. Вы задолжали в бюджет более 3 тысяч рублей? Исковое заявление о взыскании последует от инспекции согласно абз. 4 п. 1 ст. 48 Налогового кодекса.

Условия для судебного разбирательства:

  • прошло три года со дня, как нужно было выполнить самое раннее требование выплатить долг;
  • размер долга выше 3 тысяч рублей;
  • 6 месяцев со дня, когда общая сумма неуплаченных долгов превысила 3 тысячи рублей, есть у налоговиков для обращения в суд (абз. 2 п. 2 ст. 48 НК);

Долг не превысил три тысячи рублей. Если задолженность не погашали три года, происходит принудительное взыскание налога. Условие, по которому производится принудительное взыскание налога: инспекция подает в суд, когда с момента истечения срока в три года пройдет 6 месяцев (абз. 3 п. 2 статьи 48 НК).

Алгоритм взыскания

  • Начинает действовать порядок принудительного взыскания налогов. За ходом исполнения решения суда следят приставы. Действия приставов описаны в Законе об исполнительном производстве.
  • Оповестить директора компании, что его сотрудники не платят добросовестно. В этом поможет фискальный орган. Оповещение работодателя направлено на принудительное взыскание налоговой задолженности. Организация, где получаете зарплату, пособия, иные платежи получит исполнительный документ от фискального органа. Такой порядок принудительного взыскания налогов установлен письмом ФНС № ГД-4-8/18401@ от 21 октября 2015 г. Для взыскания задолженности по налогам инспектора выезжают на предприятия для встречи с руководителем, проведения разъяснительных бесед с работниками, уклоняющимися от уплаты.

Почему налоговые сотрудники прибегают к такому способу для взыскания задолженности по налогам, чтобы настоять на уплате долгов? Полагают, что осведомленность работодателя, что работник задолженность не платит, простимулирует сотрудника заплатить долги.

Как происходит взыскание задолженности с юридических лиц?

Уплата платежей с юридических лиц происходит самостоятельно. Если взносы с юридических лиц не уплачены, налоговая служба использует способы взыскания налогов:

  • согласно ст. 46 НК, если налог не уплачен или уплачен не полностью, то платеж с юридических лиц взыскивается принудительно. Обращается взыскание на деньги на счете или электронные деньги предприятия;
  • на основе решения инспекции о списании в бюджет средств со счета компании принимается налоговое поручение;
  • Кодекс отводит два месяца на принятие решения о взыскании с момента, как закончится срок, указанный в требовании уплатить платеж. Нарушение срока означает, что решение можно не исполнять;
  • если закончился срок принятия решения — инспекция подает иск в суд. На подачу иска есть 6 месяцев, с момента, как закончится срок исполнения требования для выплаты налога с юридических лиц (п. 3 ст. 46 НК);
  • деньги списываются с лицевых счетов компании, если на расчетном счете их недостаточно. Списать можно не больше 5 млн. рублей.

Какой срок давности взыскания налога?

Чтобы выяснить, какой срок давности взыскания налога для юридических лиц и физ. лиц обращаемся к Налоговому кодексу. А именно к п.п. 4.1 п. 1 ст. 59.

Напишет пристав постановление, что производство закончено? Долг спишут. Неисполненные документы пристав обратно вернут в инспекцию по Закону об исполнительном производстве;

Срок взыскания налоговой задолженности — должен превысить 5 лет с момента образования долга. Сумма долгов не выше, чем требования к должнику по Закону о банкротстве.

Решение принимается налоговой службой в месте, где налогоплательщик поставлен на учет;

Когда долг списывается для юридических лиц и граждан? Срок взыскания налоговой задолженности, который просуществовала больше 5 лет списывается, если суд примет решение прекратить дело о банкротстве, поскольку средств на возмещение суд. расходов — недостаточно.

Какой порядок взыскания и возврата налога?

Обращаемся к ст. 231 НК. В ней прописан порядок взыскания и возврата налога.

  • если налоговый агент удержал излишнюю сумму, то на основании письменного заявления плательщика ее надлежит вернуть;
  • срок для возврата – три месяца с момента получения заявления налогоплательщика;
  • платеж возвращается из суммы, которую должен уплатить этот налогоплательщик и иные плательщики налога, из доходов которых удерживается платеж;
  • возврат происходит безналичным способом. Каждый день просрочки возврата — начисление пени;
  • если налоговый агент отсутствует, налогоплательщик подает заявление о возврате платежа в налоговую инспекцию одновременно с предоставлением налоговой декларации за соответствующий период.

У вас возникли разногласия с налоговой службой? Обращайтесь на сайт «33 Юриста.ру». Опытные юристы анализируют проблему, найдут оптимальное решение в сложившейся ситуации, помогут выиграть спор, минимизировать расходы.

Источник: https://33urista.ru/theme/porjadok-vzyskanija-naloga

Порядок взыскания налоговой задолженности с юридических лиц

Взыскание налоговой задолженности с юридических лиц

НК РФ исходит из того, что обязанность по уплате налогов и сборов должна исполняться налогоплательщиком добровольно.

Однако по отношению к налогоплательщикам (плательщикам сборов), не исполняющим добровольно свои обязанности по уплате налогов (сборов), НК РФ предусматривает возможность принудительного исполнения этой обязанности. Согласно п. 1 ст.

45 НК РФ взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ.

Взыскание долгов с физических лиц по закону

Официальная процедура предполагает, что вы способны доказать факт денежного займа. Главными документами в данной ситуации являются договор и расписка. Договор составляют кредиторы, расписка нужна, когда заём берётся у частного лица.

У взыскания долгов по расписке и договору есть свои особенности. Имейте в виду, что только грамотно составленный и нотариально заверенный договор поможет вам вернуть свои деньги.

В нём оговариваются все важные детали: какая сумма одалживается, есть или нет взимаемые проценты, каковы сроки погашения задолженности.

При получении займа в полном размере, а также его части, заёмщику надо написать расписку в получении денег.

Если должник нарушает какие-либо положения заключённого договора, то это является поводом для обращения в суд. Что же делать, если договор не был составлен или отсутствует долговая расписка? Конечно, в такой ситуации вы сталкиваетесь с определёнными трудностями. Иногда эти осложнения непреодолимы. Взыскание долгов невозможно, если нет вообще никаких доказательств займа.

Доказательством может послужить следующее:

  • акт выполненных работ/оказанных услуг;
  • накладная на товар;
  • расписка в получении денег другой стороной;
  • выписка с банковского счёта, подтверждающая платёж.

Если хоть один из документов всё-таки имеется, то появляется возможность взыскать долг.

Как правило, штрафные санкции в виде неустойки в подобных случаях не взыскиваются в силу того, что невозможно доказать нарушение сроков возврата.

Госдумой довольно давно рассматривались законопроекты о правилах работы банков с просроченными задолженностями клиентов. В 2021 году были приняты поправки сразу к нескольким законам. А с 2021 года они вступили в действие. Теперь банки имеют чёткий механизм возврата долгов в досудебном порядке.

Порядок взыскания задолженности

Процедура взыскания задолженности с юридических лиц практически не отличается от процедуры взыскания с рядовых должников.

На практике существует одна единственная разница – в качестве ответчика выступает не физическое лицо, а организация в лице ее представителя.

Этап 1. Направление письма неплательщику

Необходимость направления претензии возникает только в том случае, когда досудебный порядок урегулирования спора предусмотрен соглашением между двумя лицами.

По общему правилу у должника после получения претензии есть месяц для рассмотрения условий возвращения долга, а также для перечисления денежных средств.

С другой стороны, когда должник не собирается злостно уклоняться от исполнения своих обязательств, этого периода времени будет достаточно для сбора необходимой для возврата суммы денежных средств.

Как вернуть долг без расписки?

Однако если дебитор – лояльная организация, за это время он успеет собрать нужную сумму и погасить задолженность.

Для рассмотрения претензии она должна соответствовать всем предусмотренным для нее критериям. В претензии все требования и условия излагаются четко. В текст включаются негативные последствия, которые будут применены к организации-должнику в случае невозвращения денежных средств.

Претензия направляет ценным письмом с описью вложенных в конверт документов. И опись, и квитанция об отправке хранятся в течение 3 лет.

Как написать претензию

Стандартный бланк претензии должен иметь реквизиты должника, а именно: название организации, сведения о руководителе, а также адрес расположения организации.

Указывается название документа «Претензия о взыскании задолженности».

Помните! При составлении документа в тексте указывается следующий перечень сведений:

  • сведения о соглашении, являющемся основанием для возникновения долговых обязательств;
  • сведения о каждой из сторон (указывается название полностью, информация о местонахождении и данные руководителей);
  • сведения об обязательствах, которые были приняты сторонами на основании соглашения;
  • информация об обязательствах, которые были выполнены сторонами или одной из сторон. Дополнительно представляются документы, подтверждающие факт выполнения обязательств;
  • данные о пунктах соглашения, в которых предусмотрено обязательство оплатить представленную работу или оказанную услугу;
  • информация о сумме задолженности, которую следует погасить;
  • сведения о негативных последствиях, которые будут применены к должнику в том случае, если он не исполнит свои обязательства своевременно и в полном объеме.

Претензия подписывается руководителем организации, и на нее ставится печать организации. Дополнительно к претензии прилагается перечень документов, подтверждающих обстоятельства, указанные в ней.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец претензии о взыскании задолженности:

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Этап 2. Оформление искового заявления

После того как истек срок предоставления ответа должником на полученную претензию, кредитор получает право обратиться в судебную инстанцию с исковым заявлением.

Подается такое заявление в арбитражный суд. Исковое заявление представляет собой документ, который составляется в соответствии с нормами закона.

Дополнительно в исковом заявлении взыскатель получает право требовать наложения ареста на имущество для того, чтобы его требования впоследствии были удовлетворены.

Как написать исковое заявление

В соответствии со ст. 131 ГПК РФ лица, обращающиеся с заявлением в судебную инстанцию, должны прикладывать письменное исковое заявление.

Помните! В исковом заявлении указывается следующий перечень информации:

  • полное наименование судебной инстанции;
  • сведения о лице, которое подает заявление (указываются регистрационные данные, а также контактная информация);
  • сведения о лице, которое привлекается в качестве ответчика (указываются его ФИО, место проживания);
  • цена иска с приложением о методе расчета задолженности лица;
  • перечень документов, которые прилагаются к исковому заявлению в качестве письменных доказательств.

В требовании позиция истца должна быть четко обоснована и аргументирована. Дополнительно истец должен в заявлении указывать все пункты соглашения, которые должником нарушены.

Любой факт, который указывается в заявлении, подтверждается приложенными к иску документами или данными свидетелей.

Внимание! Основная задача истца после того как он обратился в судебную инстанцию — доказать, что должник не исполнил в добровольном порядке денежное обязательство.

Обратите внимание на то, что исковое заявление обязательно должно иметь подпись заявителя или его представителя, который получил доверенность, оформленную в предусмотренном порядке.

Документы, прилагаемые к исковому заявлению

К исковому заявлению прикладывается следующий перечень документов:

  • копия искового заявления по числу лиц, которые привлекаются к участию в судебном заседании;
  • документ, подтверждающий оплату государственной пошлины (как правило, квитанция либо чек);
  • бумаги, свидетельствующие о наличии задолженности лица;
  • сведения, которые подтверждают направление истцом досудебной претензии о необходимости погашения задолженности;
  • расчет цены иска с учетом суммы невозвращенного долга, начисленных процентов и расходы обратившегося лица к юристам для составления искового заявления, представления интересов в суде;
  • в том случае, когда исковое заявление подается не кредитором, а его представителем, прикладывается доверенность, выданная нотариусом, или доверенность, заверенная руководителем организации.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец искового заявления о взыскании задолженности по кредитному договору:

Этап 3. Подготовка документов, подтверждающих неуплату долгов

Зачастую в качестве таких документов выступают:

  • чеки;
  • накладные;
  • соглашения о купле – продаже;
  • иные платежные документы с должником.

Этап 4. Рассмотрение дела в суде

Процессуальное законодательство предполагает проведение нескольких заседаний до момента вынесения судом итогового решения. Судебные заседания проводятся с участием истца и ответчика.

Претензия по договору поставки.

Законом допускается и иной способ – суд после поступления заявления выносит судебный приказ, который исполняется в установленном порядке. Такая процедура не требует много времени.

Этап 5. Принятие решения и вступление в силу исполнительного делопроизводства

Результат судебного процесса – вынесение решения о взыскании задолженности на основании решения судебной инстанции. Такое решение подкрепляется исполнительным листом, который передается судебным приставам для взыскания задолженности.

Важно! Допускается после вынесения решения судом добровольно исполнить решение. Для этого должнику дается 10 дней. Если за этот период должник не произвел платежей, то для исполнения листа он передается судебным приставам. Приставы проверяют наличие счетов или имущества и налагают арест.

Взыскание задолженности с юридических лиц

В условиях динамично развивающегося экономического оборота юридические лица и индивидуальные предприниматели стали основными участниками рыночных отношений. В процессе хозяйственной и предпринимательской деятельности юридические лица оформляют договоренности, заключая соглашения, которые наделяют их определенным кругом прав и обязанностей.

Неисполнение обязательств часто ведет к образованию негативных последствий, одним из которых является задолженность.

Возникновение задолженностей возможно по отношению к другим юридическим лицам и государственным органам, например по отношению к налоговой.

При этом на практике встречаются огромное множество видов задолженностей, которые невозможно взыскать без квалифицированной помощи, особенно если контрагент находится на грани банкротства.

Оглавление

Основные действия и этапы в суде

Процесс взыскания в судебном порядке представляет собой совершение последовательности действий, без которых победа в процессе и получение денежных средств не возможны, а именно:

  1. Составление искового заявления;
  2. Оплата государственной пошлины в необходимом размере;
  3. Выход в процесс;
  4. Составление процессуальных документов: жалоб, ходатайств;
  5. Подбор доказательной базы;
  6. Получение решения суда;
  7. Исполнительное производство.

Это лишь основные действия и этапы, которые нужно будет произвести, чтобы возвратить себе задолженность от недобросовестного контрагента в лице юридического лица.

Взыскание задолженности с юридических лиц судебными приставами — третий основной этап, на котором и происходит получения задолженности. К приставам организация или государственный орган может обратиться в любой момент с получения решения в течение трехлетного срока.

Однако как показывает моя опыт — это не всегда приносит результат. Иногда проще с исполнительным листом обратиться в банк, и он обязан будет произвести списание средств в пользу истца. Если средств на счету не хватает, то необходимо будет снова обращаться в уполномоченные органы для наложения ареста на имущества предприятия

Оглавление

Взыскание долгов с юридических лиц – распространенная услуга в юридических компаниях

Источник: https://kupit.sno-kzngmu.ru/spravka/poryadok-vzyskaniya-nalogovoj-zadolzhennosti-s-yuridicheskih-licz/

Срок давности по налогам юридических лиц

Взыскание налоговой задолженности с юридических лиц

Рассмотрим в течение какого срока налоговая служба имеет право взыскивать задолженность по налогам и есть ли срок давности по налогам юридических лиц и ИП.

Как исчисляется срок давности по налогам для юридических лиц

Каждая юридическая организация обязана платить налог в бюджетную систему в соответствии с законодательством РФ.  Если организация не платит налог по каким-либо причинам, то налоговая служба может подать в суд за несоблюдение законодательства. Но организации не всегда оплачивают всю сумму задолженности, следовательно, остается не оплаченная сумма за должником.

У многих организаций возникает вопрос: есть ли срок давности по налогам в бюджет?

Срок давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) законодательством не установлен и списывается в случаях:

  • если индивидуальный предприниматель признан банкротом;
  • если индивидуальный предприниматель умер.

В положении НК РФ не указывается конкретная норма, которая определяет тот или иной срок давности. Для определения срока давности, нужно исходить из трех сроков:

  • период, в течение которого налоговая служба может направить уведомление налогоплательщику об отсутствии оплаты (недостаточной оплаты) налога в бюджет;
  • период, в течение которого налогоплательщик может добровольно оплатить (доплатить) сумму налога в бюджет, которая не была оплачена в предусмотренный законодательством срок;
  • период, в течение которого налоговая служба имеет право обратиться в суд за взысканием с налогоплательщика всей неоплаченной суммы налога в бюджет.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность

Налогоплательщик, получив акт сверки расчетов с бюджетом, может обнаружить задолженность по налогам, которая за предприятием числится более трех лет. Соответственно, каждого бухгалтера интересует, что делать с этой задолженностью? Можно ли задолженность списать: если да, то как это сделать?

Рассмотрев нормы Налогового кодекса, перечисленные в статье 59 НК РФ, можно сделать вывод, что основанием для списания задолженности по налогам является судебный акт. И только судебный акт лишает налоговый орган права взыскать налоговую задолженность в связи с истечением установленного срока для ее взыскания.

Но прежде чем обращаться в суд, необходимо разобраться с задолженностью, которая числится на лицевом счете. В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность? Порядок и сроки взыскания задолженности указаны в статьях 46, 47, 69, 70, 75 НК РФ.

Налоговая служба имеет право обратиться в суд за взысканием задолженности по налогам за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетном счете, в течение шести месяцев или за счет имущества в течение двух лет с даты истечения срока, установленного в требовании, направленного налогоплательщику для оплаты задолженности. Срок считается с даты, указанной в требовании направленного налогоплательщику.

Срок в течение которого налоговая служба должна направить требование об оплате:

  • если недоимка выявлена в результате камеральной проверки, то требование об оплате направляется в течение 10-ти рабочих дней с момента вступления в силу Решения по акту проверки;
  • в других ситуациях требование об оплате направляется в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки.

Как списывается задолженность по налогам

Итак, организация решила направить исковое заявление в суд для получения судебного акта, на основании которого налоговая служба спишет задолженность по налогам в бюджет в лицевом счете. Первое, что нужно сделать, это получить справку о расчетах с бюджетом, в которой будет указана задолженность.

В исковом заявлении нужно указать требования:

  • признать незаконным действия налогового органа, указывающие в справке задолженность перед бюджетом, которую не имеют право взыскать;
  • обязать налоговую службу выдать справку, не содержащую задолженность перед бюджетом.

Рассмотрев дело, суд может принять решение:

  • обязать налоговый орган выдать справку, в которой будет указано на то, что налоговая служба утратила возможность по взысканию задолженности по налогам;
  • выдать справку без указания задолженности по налогам;

В любом случае получим решение, в котором будет указано на невозможность взыскания задолженности налоговыми органами.

Теперь, предоставив в налоговую инспекцию решение суда и сопроводительное письмо, на основании которого налоговики в течение 5-ти рабочих дней должны составить справку о задолженности по утвержденной форме и в течение 1-го рабочего дня принять решение о признании задолженности не реальной к взысканию и ее списания. Порядок списания задолженности нереальной к взысканию, установлен Приказом ФНС РФ от 19 августа 2010 года № ЯК-7-8/393@.

Но если же сумма задолженности не велика, то организация может принять решение просто заплатить задолженность по налогам и получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/srok-davnosti-po-nalogam-yuridicheskih-lits.html

Взыскание Налоговой Задолженности С Юридических Лиц И Индивидуальных Предпринимателей

Взыскание налоговой задолженности с юридических лиц

установлено:
С момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.

Утрата гражданином государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя лишает его права осуществлять предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам.

Взыскание задолженности с индивидуального предпринимателя в судебном порядке

Само взыскание задолженности подразумевает возврат кредитору некой денежной суммы, взятой у него заёмщиком. Наиболее цивилизованным методом взыскания долгов с недобросовестных заёмщиков является обращение в судебную инстанцию с заявлением о взыскании.

Причиной невозврата суммы долга может быть реальное отсутствие финансовых возможностей у должника или его уверенность в безнаказанности ввиду того, что всё или большая часть имущества по факту принадлежащее должнику, может быть оформлено на третьих лиц.

Взыскание задолженности с индивидуального предпринимателя предусматривает подачу истцом заявления по месту жительства ИП. Оплата задолженности происходит в первую очередь лицам, здоровье или жизнь которых пострадали от действий ИП, после оплачиваются долги по невыплаченной оплате труда наёмных работников. Возврат долгов по налогам и денежным займам происходит в последнюю очередь.

Взыскание налоговой задолженности

В случае образования задолженности по оплате страховых взносов, пени, штрафов налоговый орган имеет право взыскать с организации или ИП данную задолженность путём принятия решения о взыскании задолженности и направления постановления о взыскании задолженности судебным приставам или в банк, в котором открыт расчётный счёт.

Налоговый орган, а именно руководитель либо заместитель должен принять решение о взыскании задолженности и направить постановление о взыскании налогов в течение года после истечения срока, который был установлен для исполнения требования об уплате налога.

Срок взыскания налоговой задолженности

Кроме того, включение без правовых оснований в справку просроченной задолженности по налогам нарушает права и законные интересы налогоплательщика, препятствует осуществлению предпринимательской и иной экономической деятельности, является критерием его недобросовестности.

Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п. 50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации.

Каков порядок взыскания задолженности с налогоплательщика — организации или индивидуального предпринимателя

3 этап: при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Взыскание долгов с индивидуальных предпринимателей

Задолженность. Долг по алиментам.В отличие от наемных работников, ответственность за правильность перечисления сумм, которые назначены, как алименты с индивидуального предпринимателя судом, полностью лежит на бизнесмене.

Арбитражные суды рассматривают дела о взыскании задолженности с индивидуальных предпринимателей если только речь не идет о кредитеВзыскание долгов с ИП с помощью ЮА Право-Эксперт . Как известно, занимая деньги, бер шь чужие, а отдавать приходится свои.

Может налоговая взыскать задолженность с ИП

5)отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим установленному требованию в случае, если им в установленном порядке подано заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) не принято;

Юлия, добрый день! Препятствием для регистрации в качестве ИП наличие задолженности по налогу не станет, но может помешать например при участии в торгах где одним из условий является отсутствие задолженности перед бюджетом веди ИП и физлицо на которое оно зарегистрировано это не два разных человека. По той же причине налоговая при взыскании задолженности в принудительном порядке может и до счета ИП добратся

Как узнать задолженность по налогам ИП в 2021 году

О том, как проверить задолженность по налогам ИП, уже было сказано ранее, а вот, как именно узнать задолженность по налогам юридических лиц по ИНН — будет рассказано дальше. Данный способ весьма простой, поскольку ИНН является уникальным номером, присваиваемым каждому предпринимателю при постановке на учет.

Ранее, чтобы объявить о банкротстве ИП с долгами по налогам, предпринимателю необходимо было взять справку об отсутствии задолженности. Лишь после этого можно было ликвидировать бизнес. Действие такого правила приводило к тому, что обязательства по уплате налогов у предпринимателя росли, а бизнесмен просто вынужден был продолжать свою деятельность.

Взыскание недоимок по налогам и сборам с организации и индивидуального предпринимателя

При поступлении в налоговый орган информации об отсутствии (недостаточности) денежных средств на счете налогоплательщика или на корреспондентском счете банка в соответствии со статьей 60 Кодекса или сведений об отсутствии денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, операции по которым приостановлены, в соответствии с пунктом 5 статьи 76 Кодекса, налоговый орган не позднее следующего дня направляет в банк поручение в отношении участника КГН (в рамках действующего решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках).

В соответствии с подпунктом 5 пункта 11 статьи 46 Кодекса решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, направленного ответственному участнику КГН, но не позднее шести месяцев после истечения указанного срока. В решении о взыскании перечисляются все участники КГН.

Не позднее 3-х месяцев со дня выявления недоимки, налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Это письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога (ст. 69 НК РФ), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета организации или ИП, в течение 1-го месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

Как взыскать долг с организации

  1. Во избежание многих проблем со взысканием следует еще в процессе подавать ходатайства о применении в отношении должника обеспечительных мер.

    Это может быть наложение ареста на имущество и активы предприятия, приостановление деятельности должника-организации, запрет на регистрационные действия и другие.

  2. Обращение с исполнительным листом непосредственно в кредитную организацию, где открыты счета у должника значительно ускорит процесс взыскания.

  3. Воздействовать можно и на самих приставов, составляя запросы о ходе исполнительного производства, ходатайства о розыске должника или его имущества, о наложении ареста на имущество и другие меры, способствующие мотивации работы исполнительной структуры.

  4. Если пристав бездействует и не предпринимает никаких мер к исполнению решения суда, можно обратиться к вышестоящему руководству, в суд о признании бездействия пристава-исполнителя незаконным, в прокуратуру.

Важным моментом в привлечении лица к субсидиарной ответственности являются, во-первых, наличие у него распорядительных полномочий, влияющих на деятельность юридического лица, и во-вторых, совершение субсидиарным ответчиком действий, которые повлекли не возврат долга кредитору.

Взыскание задолженности с ип

Ведение бизнеса индивидуальным предпринимателем (ИП) чревато возникновением различного рода долгов: перед налоговой службой, кредиторами, контрагентами, работниками, Пенсионным фондом. Естественно, по своим обязательствам предпринимателю придётся отвечать.

Но истцу, требующему взыскания долгов с индивидуального предпринимателя, нужно учитывать несколько нюансов, отличающих аналогичную процедуру в отношении юридических и физических лиц.

ИП находится в несколько обособленной позиции, сочетая юридические характеристики тех и других.

  • В отличие от взыскания задолженности с юридических лиц, индивидуальный предприниматель отвечает по своим задолженностям не только коммерческой собственностью, но и личным имуществом. Это большой плюс для кредиторов, поскольку не нужно доказывать субсидиарную ответственность предпринимателя по долгам бизнеса, как в случае с ООО.
  • В отношении индивидуального предпринимателя исковое заявление относительно взыскания долгов может подаваться как в суд общей юрисдикции (по аналогии с физическим лицом), так и в арбитражный суд (по аналогии с юридическим). Это зависит от суммы задолженности.

Источник: https://yur-grupp.ru/detskie-posobiya-v-regionah/vzyskanie-nalogovoj-zadolzhennosti-s-yuridicheskih-lits-i-individualnyh-predprinimatelej

Взыскание налоговой недоимки с юридических лиц

Взыскание налоговой задолженности с юридических лиц

Недоимка – это сумма налога (сбора), не уплаченная налогоплательщиком в установленный срок (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Также недоимкой может признаваться  и излишне возмещенная ранее по решению инспекции сумма налога, которую налоговые инспекторы выявили в ходе проведения выездной или камеральной налоговой проверки.

Недоимка формируются со следующего дня после просрочки.

Не позднее 3-х месяцев со дня выявления недоимки, налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Это письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога (ст. 69 НК РФ), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате недоимки по налогам и начисленным штрафным санкциям должно содержать следующие обязательные требования:

  • размер недоимки;
  • сроки погашения недоимки;
  • сумму пеней, начисленных на сумму недоимки;
  • меры по взысканию недоимки.

Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 10 дней с даты вступления в силу решения.

Этот этап применяется и в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяется на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

Обращение взыскания на денежные средства на счетах организации или ИП в банках

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный в требовании срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов организации или ИП.

Решение о взыскании принимается не позднее 2-х месяцев после истечения указанного в требовании срока.

Поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета организации или ИП, в течение 1-го месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

Операции по счетам в банке приостанавливаются для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Такое решение принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

Данный этап применяется также, при взыскании пеней, сборов и штрафов, в случаях предусмотренных НК РФ.

Взыскание налога за счет имущества организации или ИП

При недостатке или отсутствии денег на счетах организации или ИП, или при отсутствии информации об их счетах налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.

Решение о взыскании налога за счет имущества принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в течение 1-го года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Взыскание налога за счет имущества организации или ИП производится путем направления постановления судебному приставу-исполнителю в течение 3-х дней с момента вынесения решения.

В качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога применяется арест имущества.

Данный этап применяется также, при взыскании сборов, пеней и штрафов, в случаях предусмотренных НК РФ.

Обращение  в суд с целью возбуждения процедуры банкротства

В случае отсутствия у организации имущества или доходов, на которые может быть обращено взыскание, налоговый орган вправе обратиться в суд с целью возбуждения процедуры банкротства.

Признаком банкротства является неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 3-х месяцев с момента наступления даты их исполнения (ст. 3 Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ). Условием возбуждения в арбитражном суде производства по делу о банкротстве является соблюдение суммы требований, которые должны в совокупности составлять:

  • к должнику – юридическому лицу не менее 100 тыс. руб.;
  • к должнику – гражданину не менее 10 тыс. руб.

Общий срок взыскания налоговой недоимки с юридических лиц

НК РФ предусмотрен минимальный срок для взыскания задолженностей по налогам, сборам, пеням, штрафным санкциям после фактического получения налогоплательщиком требования от налогового органа. Это 8 рабочих дней и более. При этом максимальный срок законом на сегодня не установлен.

В ходе налоговой проверки при выявлении недоимки по налогам, налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате выявленной недоимки в течение 20-ти рабочих дней с даты вступления в силу решения налогового органа по результатам проведенной налоговой проверки.

Если же недоимка была выявлена вне рамок мероприятий налогового контроля, срок для направления требования зависит от общей суммы задолженности (в том числе задолженность по пеням и штрафам):

  • при задолженности в 500 руб. и более – требование направляется в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки;
  • менее 500 руб. – в течение одного года со дня выявления недоимки.

Признание недоимки безнадежной

Если с момента выявления недоимки прошло слишком много времени, при этом никакие меры принудительного взыскания к должнику не применялись, такая задолженность признается безнадежной и подлежит списанию.

Согласно подп. 1-4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ налоговая недоимка (задолженность по налогам) может быть признана безнадежной в случаях:

  1. ликвидации юридического лица;
  2. признания юридического лица банкротом;
  3. наличия судебного решения, в соответствии с которым налоговые органы не имеют права требовать уплаты недоимки по налогам, пеней с должника;
  4. вынесения судебным приставом-исполнителем постановления о завершении производства по исполнительному документу с возвратом взыскателю такого документа (пп. 3, 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»), при условии, что возникла данная задолженность более 5 лет назад, в приведенных ниже случаях:
  • если размер задолженности равен или ниже размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
  • суд возвращает заявление о признании должника банкротом или прекращает производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия средств, необходимых для компенсации судебных издержек на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Срок исковой давности по недоимкам юридических лиц

  1. Срок давности НК РФ не установлен, в то время как сроки, предусмотренные ГК РФ к налоговым недоимкам не применимы.
  2. Срок взыскания недоимки в судебном порядке налоговым законодательством установлены и составляет 3 года.

  3. Само взыскание происходит в течение 9-ти месяцев в среднем, с момента обращения организации в суд и 2 года, в случае взыскания налоговой недоимки за счет изъятия имущества.

  4. Взыскание недоимки по налогам через суд довольно длительный процесс, но если у налогоплательщика образовалась задолженность перед бюджетом (налоговые органы, пенсионный фонд, страховые компании), то судебный процесс, как правило, происходит намного быстрее.

    В судебном порядке взыскиваются недоимки с компаний, у которых:

  • размер задолженности по налогам свыше 5 млн. руб. (подп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ);
  • произошла переквалификация сделки, статуса или характера деятельности компании (подп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ);
  • проведена проверка правильности применения цен в сделках между взаимозависимыми лицами (подп. 4 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха»​

Последнее изменение Пятница, 27 июля 2021

Источник: https://smolenskcci.ru/category/item/974-collection-of-tax-arrears-from-legal-entities

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.